财务审计报告

【#实用文# #财务收支审计报告（合集12篇）#】财务收支审计对于行政事业单位来说至关重要，它不仅关乎资金使用的合规性和效益性，还关系到单位的廉洁建设和社会信任度的提升。下面是好工具范文网小编为大家整理的财务收支审计报告（精选12篇），希望能够帮助到大家。

财务收支审计报告 篇1

关于对xxxx单位年度工会经费预算执行情况的审计报告按照xxxxxxx号文件安排，xxxx工会经审委成立了审计工作组，于9月9日—11月4日对xxxxx等单位工会20xx—20xx年工会经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计，受审单位工会对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。我们通过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情况报告如下：

一、经费收入情况

1、xxxx工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴xxxx工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动提供了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20xx年（其中15%用于考核）平均到位率为，20xx年平均到位率为，各单位自留经费到位率参差不齐，不同程度存在欠拨工会经费现象。

二、经费支出情况

在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。

三、审计中存在的问题：

1、重大开支集体研究制度还需进一步规范。

在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。

2、财务管理要做到全覆盖。

在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务能力的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。

3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。

在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。

4、票据的审核管理工作还需进一步加强。

在审计中发现，一些单位财务人员对票据的'审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。

5、部分财务人员素质还需进一步提高。

在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。

6、固定资产管理制度还需进一步完善。

主要表现在：

第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料；

第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；

第三，xxxx工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。

财务收支审计报告 篇2

一、基本情况

贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。

二、审计情况

(一)财务收支情况

1、收入情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054元，其中2000年实现销售收入72,526元，2001年实现销售收入67,487元，2002年实现销售收入6,636元，2003年1至4月实现销售收入404元。

收入组成：

①通信工程及设计收入34,087元

②器材销售收入111,579元

③物管收入250元

④委托代办收入1,135元。

2、成本费用情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447元，营业费用6,155元，管理费用5,558元，财务费用-204元，主营业务税金及附加1,731元，营业外收支净额465元，所得税2,123元。

销售成本组成：

①通信工程及设计成本29,272元

②器材销售成本99,032元

③物管成本92元

④委托代办成本1,050元。

3、利润实现情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623元。其中：

①2000年实现净利润3,988元

②2001年实现净利润630元

③2002年实现净利润322元

④2003年1至4月净利润-1,319元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213元。其中：货币资金428元，应收账款7,127元，其他应收款3,103元,坏账准备1元，长期投资2,000元，固定资产原值1,838元，净值1,368元，土地使用权5,386元。

2、负债情况

截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560元。其中：应付账款4,270元，应付福利费228元，未交税金86元,其他应交款3元,其他应付款7,971元。

3、所有者权益情况

截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653元。其中实收资本2,180元，资本公积3,121元，盈余公积906元，未分配利润2,446元。

资本公积的形成情况:

①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037元，均系所得税减免金额

②1999年结转83元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：

①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874元，均系从利润中提取

②1999年结转31元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651元,工会经费248元，教育经费202元，劳动保险费1,102元，福利费147元，共计6,351元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至2003年4月30日，实收资本2,180元，营业执照注册资金2,750元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的.财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

财务收支审计报告 篇3

被审计单位：

审计期间：

一、被审计单位的基本情况

二、审计评价

经过审计，被审计单位在财务收支方面基本遵循了相关法规和制度，但在以下方面仍有改进的空间。

三、审计发现的主要问题及审计意见

（一）费用核算不准确。

问题阐述段：某些费用的归集和分配存在错误，导致成本费用核算不实。

审计意见段：要求财务部门重新梳理费用核算流程，确保费用核算的准确性。

（二）部分收入确认不及时。

问题阐述段：

审计意见段：建立有效的收入确认机制，及时确认各项收入。

（三）财务档案管理不够完善。

问题阐述段：财务档案的整理、装订和保管工作存在不规范的地方，不利于档案的查阅和长期保存。

审计意见段：加强财务档案管理，按照规定的标准和流程进行档案整理和保管。

四、其他需要解释的'情况

五、审计建议

加强财务人员的专业培训，提高其业务水平和责任心。

完善内部管理制度，加强对财务收支各环节的监督和控制。

定期对财务档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性。

财务收支审计报告 篇4

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，市审计局决定成立审计组，自20xx年4月3日至20xx年5月15日，对xx市地方金融监督管理局（以下简称市地方金融监管局）20xx年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。市地方金融监管局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，作出书面承诺，并承担审计发现问题的整改主体责任。xx市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

（一）人员编制和机构设置情况

xx市地方金融监督管理局系正处级行政单位，局内设7个机构，分别为办公室、金融协调服务科、资本市场科、金融稳定科（处置非法集资工作办公室）、金融监管一科、金融监管二科、金融监管三科。机关核定行政编制18名，实有在编人员16人。

（二）市地方金融监管局财政财务执行情况

经审计，市地方金融监督管理局20xx年总收入6,914,205.72元，其中：财政拨款收入6,552,246.83元，其他收入361,958.89元(主要包括20xx年往来资金结转150,299.95元，招商工作经费50,000元，20xx年度政府系统目标管理优秀单位奖金16,000元，20xx年“四送一服”双千工程基金产业对接会经费46,046元，财政返还代扣职工社保费99,612.94元等)。

20xx年总支出6,729,103.37元，其中：财政拨款支出6,517,152.40元，其他支出211,950.97元。

年初结转结余775.19元，当年结转结余185,102.35元，年末各项资金结转结余185,877.54元。

（三）市地方金融监管局预算执行情况

根据20xx年预算明细账，市地方金融监督管理局年初预算收入为2,083,100元，调整预算为6,552,246.83元，决算收入为6,552,246.83元。预算支出6,517,152.40元。年初库存资金结余775.19元，当年预算资金结存35,094.43元，期末预算资金结存35,869.62元。

20xx年市地方金融监管局预算执行率为99.46%。

（四）“三公经费”支出情况

市地方金融监管局20xx年“三公经费”财政拨款预算收入为40,000元，20xx年实际支出39,000元。其中因公出国（境）费用支出0元；公务接待费支出39,000元；公务用车购置及运行费支出0元。

(五)“互联网+政务服务”工作开展情况

20xx年市地方金融监管局上线事项总数15项，总办件数11件，全程网办事项数15项，有业务事项数7项，办件覆盖率46.67%（高于全市平均40.15%），全程网办率100%（高于全市平均85%），事项平均承诺办结时限3天（低于市直单位平均3.8天）。

（六）内部审计工作开展情况

截至20xx年12月31日，市地方金融监管局由于单位人员较少，未设立内部审计机构及配备人员，未开展内部审计工作。

二、审计评价意见

审计结果表明，20xx年度市地方金融监管局财政财务收支基本按照财经法规的要求执行。但是在预算执行方面，存在工会经费支出不合规、内部控制规范执行不到位等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）工会经费支出不合规

根据20xx年工会账，市地方金融监管局为全体职工17人发放每人200元夏季防暑降温慰问品，涉及金额3400元。

（二）部分公务接待支出不规范

市地方金融监管局公务接待费支出审核不严，部分公务接待无原始菜单。

（三）单位内部控制规范执行不到位

20xx年市地方金融监管局共开展了全市上市挂牌和直接融资工作培训会、全市防范化解风险培训班、全市资本市场工作培训会、全市融资担保、小贷、典当行监管会议暨业务培训四次培训，共涉及场地租赁费36,000元和印刷费12,012元，未按照单位内部控制规范签订场租合同和印刷协议。

四、审计建议

（一）加强会计核算监督和管理，规范财务收支行为

市地方金融监管局应规范财务管理，加强预算管理及监督，严格执行预算收支，不扩大范围、不提高标准，严格审核财务支出审批手续，严格按照预算安排规范、合理使用资金，促进预算执行的有效性、维护预算的严肃性，确保预算资金发挥最佳效力。

（二）完善具体管理措施，强化工会经费监管

市地方金融监管局应加强对工会经费的管理，严格贯彻落实省总工会《xx省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》有关规定，完善工会经费使用管理具体制度，规范工会经费收支行为，切实发挥工会的.职能作用。

（三）强化内控建设，落实内控制度

市地方金融监管局应建立健全切实可行的内控制度，强化内部约束，建立健全财务审核制度，从根本上预防和杜绝审批程序不严等不规范运作。要严格落实单位内部控制规范，加强对公务接待费、培训费等费用的支出审核，切实发挥单位内部控制规范的作用。

财务收支审计报告 篇5

我受市人民政府委托，报告20xx年度市级预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及《xx市20xx年度市级预算执行审计工作方案》规定和要求，市审计局对20xx年度市级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。

本次审计我们认真落实市委、市政府、市委审计委员会部署要求，依法全面履行审计监督职责，服务现代化富强文明新xx建设。本次审计主要内容包括五个方面内容：一是市财政局组织的预算执行情况。二是市综合行政执法局等3个部门单位预算执行情况。三是市妇幼保健院项目决算审计。四是粮食系统专项审计调查。五是青阳镇领导干部自然资源资产审计。

审计结果表明，20xx年，全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导下，认真贯彻落实上级的各项决策部署，全面落实积极财政政策。财政部门加大开源节流力度，严格落实政府过紧日子要求，做好“六稳”“六保”工作任务，不断优化支出结构，加大民生方面支出规模。财政改革全面推进，国库集中支付电子化管理、预算管理一体化改革顺利实施，预算执行和绩效管理水平稳步提高，确保了财政平稳、健康发展，预算执行情况总体较好。

但审计也发现，在预算执行、政策落实、自然资源资产管理等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

一、市本级预算执行审计情况

重点审计了财政资源统筹、预算绩效管理和财政支出提质增效、落实中央要求各级政府过紧日子、财政运行风险等方面的情况。审计发现的主要有以下问题：

（一）财政资源统筹情况

1.预算编制不规范

一是代编预算规模过大。20xx年初编制部门预算时有66.08亿元支出编入财政局预算股、综合股等股室，未明确到具体单位。

二是预算编制不完整。20xx年各单位上级主管部门拨款、教材费等往来款指标1.09亿元未编入预算。

三是在年末预算调整方案中未对调整的理由和项目作出详细说明。

2.下达指标与预算不衔接

20xx年一般公共预算、基金预算、国有资本经营预算支出合计159.81亿元，当年下达指标合计175.31亿元，超出预算支出15.50亿元。

3.部分事项公开不及时

20xx年xx市市级“三公”经费预算和20xx年市级预算调整方案未在规定期限内向社会公开。审计期间，市财政局已公开。

（二）全面实施预算绩效管理和财政支出提质增效情况

1.调整和追加预算项目的预算绩效管理不到位

20xx年市本级累计追加预算50.22亿元，财政部门虽已下发《关于对调整和追加预算项目加强预算绩效管理工作的通知》，但对于调整和追加预算项目的事前绩效评估、绩效目标等资料未完全掌握，在项目执行过程中未能很好的进行绩效运行监控。

2.个别单位未按时提交预算绩效自评报告

20xx年全市提报预算绩效目标项目591个，其中：年初提报项目547个，追加项目44个，涉及单位63个，资金32.73亿元。各单位每年向财政部门报送预算绩效自评报告，截至审计时，尚未提交项目51个，涉及6个单位，资金3.32亿元，占比10.14%。

3.预算支出定额体系不健全

市财政在预算项目标准化分类管理推进工作中，目前仅有公用经费定额标准，通用项目分类支出定额标准和资产配置标准未制定，预算支出定额体系不健全。

4.专项转移支付资金、直达资金拨付不到位4.69亿元

（1）专项转移支付资金拨付不及时3.60亿元

20xx年共计收到上级专项转移支付资金5.17亿元，支出1.57亿元，结转下年3.60亿元，支付率为30.38%。

（2）省、市财政直达资金拨付不到位1.09亿元

20xx年共计收到财政直达资金7.15亿元（中央4.19亿元、省2.65亿元、市3042万元），全年共支出6.06亿元（中央4.19亿元、省1.64亿元、市2433万元），年底仍有省、市财政直达资金1.09亿元未支出（主要为老旧小区改造4371万元，高标准农田6300万元）。

（三）落实中央要求各级政府过紧日子情况

培训费压减不到位，在编制20xx年部门预算时培训费预算1654.28万元，较上年预算压减385.69万元，减比例为18.91%，未达到压减20%的标准。在预算执行过程中实际支出1788.09万元，超预算支出金额和比例为133.81万元、8.09%。

（四）财政运行风险情况

库款保障能力不足，年底资金缺口27.64亿元，20xx年底应付上级财政部门8.47亿元，年底结转下年指标13.83亿元，年底未拨付到位的专项债6.45亿元，年底库款余额1.11亿元，库款缺口为27.64亿元。

（五）决算草案编制情况

总决算中股权投资记录不完整，20xx年度xx市总决算报表显示股权投资期末余额为1.5亿元，上年度向国有企业增资19.5亿元，一直未增加相应股权投资。审计过程中，市财政已进行了整改，对决算报表和总预算账中股权投资科目进行了调整。

（六）重点资金延伸审计情况

在市级预算执行情况审计过程中，根据审计工作方案要求，审计局对xx市小清河复航工程迁占资金进行了延伸审计，审计情况如下：

1.市财政滞留资金6813.76万元

截至20xx年4月底市财政尚有6813.76万元未拨付至小清河复航工程指挥部。

2.永久占地土地补偿款拨付不到位1.69亿元

小清河复航工程xx永久占地3283.66亩，应支付占地补偿款21064.1万元，截至20xx年4月底，已支付4186.08万元。尚有16878.02万元未拨付至相关镇街。

3.应交未交财政收入328.98万元

20xx年7月市小清河复航工程指挥部向日照建设有限公司售土收入303.28万元和利息收入25.70万元未及时上交财政。审计期间已上交。

二、部门预算执行单位和其他财政财务收支审计情况

根据《xx市20xx审计年度项目计划》和《xx市20xx年度市级预算执行审计工作方案》安排，市审计局对市综合行政执法局、市总工会、市第一中学3个单位20xx年度的预算执行情况开展了审计。审计情况如下：

（一）预算绩效管理方面

1.追加预算未及时提报绩效目标和编制自评报告

20xx年市行政执法局追加预算4996.44万元、市总工会追加预算34.5万元、市第一中学追加预算8273.51万元，对于追加的预算未及时向财政提报绩效目标申报表和自评报告。

2.新增项目未编制事前绩效评估报告

20xx年由市总工会接管工人文化宫运转，预算支出120万元，未编制事前绩效评估报告。

3.预算绩效目标未完成

20xx年城乡环卫一体化镇办补贴和数字城管平台建设项目未实施，1570万元预算未形成支出。

（二）预算编制方面

1.政府采购预算编报不完整

20xx年市行政执法局购置无人机及其配套设备合计2.93万元，年初未编制政府采购预算。

2.重复编列预算

市总工会在编制20xx年预算时，在两个项目均提报法律服务站建设费用8万元，单位汇总时未剔除重复项，造成重复预算。

3.预算编制不细化

20xx年市第一中学其他商品和服务支出预算225.73万元，未细化到具体项目。

（三）预算执行方面

1.超预算支出

（1）20xx年市行政执法局办公费、邮电费等费用预算21万元，实际支出53.85万元，超预算支出32.85万元。其中办公费5.04万元、邮电费13.56万元、印刷费14.25万元。

（2）20xx年市第一中学办公费、印刷费等费用预算1805.55万元，实际支付2696.92万元，超预算支出891.37万元。其中：办公费165.91万元、印刷费321.79万元、维修费262.41万元、电费54.57万元、咨询费47.21万元、物业管理费39.48万元。

2.预算执行率低

20xx年市第一中学差旅费、邮电费、租赁费、其他交通费、其他商品和服务支出预算执行率均低于50%，执行率分别为4%、44%、30%、26%、48%。

3.未严格执行政府采购合同

20xx年度市第一中学与xx瀚润印务有限公司签订文印宣传服务项目采购合同，合同价283.75万元，实际结算424.01万元，超合同价49.43%。

4.滞留应当上缴的预算收入16万元

市第一中学收到中国人寿财险保险公司学生死亡赔偿款16万元，交入往来资金账户，未纳入预算管理。

（四）决算编制方面

决算报告编报事项不准确

1.市行政执法局咨询费实际支出14.68万元，决算编报24.84万元；维修费实际支出2221.24万元，决算编报3732.79万元；劳务费实际支出147.42万元，决算编报228.21万元。

2.市第一中学办公费和办公设备购置支出实际6227.57万元，决算编报6289.12万元。

（五）其他方面

1.资金存放管理不科学，结余资金未有效增值

20xx年以来，市总工会结余资金连年超过1000万元，存放在银行活期账户中，未能有效增值。

2.固定资产账实不符

20xx年市总工会应登记未登记建筑物、设备等固定资产414.35万元。未及时核销已拆除的原职工宿舍及附属设施4万元。

三、政府投资项目审计情况

根据年度审计计划安排，市审计局对市妇幼保健院项目进行了决算审计，主要发现以下问题：

（一）项目建设程序方面

1.概算调整频繁。该项目经发改四次批复，由1.05亿元调增至2.44亿元。

2.设计未公开招标。市卫健局自行确定设计单位，未按照规定公开招标，涉及合同金额为75.6万元。

3.未经集体决策擅自提高建设标准。装饰、强电、弱电、给排水等工程，未经集体决策擅自提高装饰装修标准，导致工程由原中标价3210.89万元增至5502.13万元，增幅71%。

4.未及时进行消防验收。该项目20xx年6月投入使用，20xx年11月取得消防部门出具的消防验收意见书。

5.未及时进行竣工验收备案。项目竣工验收时间为20xx年4月，竣工验收备案时间为20xx年6月。

6.未及时编制竣工财务决算。市妇幼保健院项目于20xx年6月投入使用，截至审计日尚未进行竣工财务决算。

（二）项目建设管理方面

1.对土方清运事项监管缺失。现场土方的清运数量、清运地点、计付依据无相关记录，实际运输土方量无法核实。

2.未对医疗设备进行验收。采购医疗设备3977万元，设备安装到位后，大部分设备未进行验收。审计期间已整改，进行了验收。

3.政府投资主体对坤阳公司监管缺位。政府方需派遣董事和监事各一名，未能起到实际作用。

（三）对中介机构报告核查存在的.问题

1.成果文件与审核范围和审核依据不一致。济南百思得提供的成果文件中不应包括前期费用、设备采购，不应涉及市卫健局。

2.变更、签证等资料造假。济南四建和济南百思得提供的变更、签证、工程洽商等资料252页，其中117页存在签字盖章造假。

3.无原始测量记录。百思得报告书中装饰装修部分审定造价值2966.64万元，无原始测量记录。

4.以特殊项目暂估价计入结算7590.23万元。百思得报告书以特殊项目暂估价计入结算，其中前期费用2023.91万元、设备费用3977万元、其他零星工程1589.32万元。

对于上述中介机构报告核查存在的问题，移送相关部门进行处理。

四、粮食系统专项审计情况

根据《山东省粮食购销领域腐败问题专项整治工作方案》要求，20xx年9月至11月，市审计局对市粮食购销领域有关情况进行专项审计，主要存在以下问题：

（一）储备粮规模不足

储备粮库容、库存不足，与辖区人口数量不匹配。20xx年底，储备粮规模应到5.5万吨，实际库容、库存为3万吨，可供应天数74.67天。截至20xx年底库容已达5.5万吨，新增储备粮入库2.5万吨。

（二）储备粮轮换损耗过大

20xx年以来储备库在储备粮轮换时损耗过大，扣出保管自然损耗和水分杂质减量等储存损耗，损耗达739.945吨，造成损失149.99万元。一是20xx年因霉变损失小麦115.2吨，折款28.57万元；二是20xx年因霉变影响小麦质量转为其他用途用粮，降价销售差价折款21.42万元；三是20xx年因“利奇马”损失小麦金额100万元，当年已全部收到xx市人保公司保险赔付。

（三）智能粮库管理系统使用不规范

1.数据录入上传不完整，一是导致智能粮库管理系统内入库比出库多1.23万吨，二是导致系统的购销交易数据和粮食储备库储备粮的出入库账簿记录数据入库数据相差0.23万吨、出库数据相差1.41万吨。

2.智能粮库管理系统的购销交易数据中，储备粮入库的质检数据不全面，缺少水分扣量、杂质扣量等数据；部分储备粮入库时无质检数据；储备粮出库时均无质检数据。

（四）储备粮存储管理不到位

1.xx县粮食储备库在储备粮储存期间，未定期检测粮食质量和储存品质。出入库检验报告中检验指标不全，缺少不完善粒、赤霉病粒检验。审计后，已委托第三方进行抽检，并出具了检测报告。

2.20xx年至20xx年储备粮出入库检验报告中，部分缺少编制人、审核人、批准人签字。审计后已完善相关手续。

3.现有质量检验设备无法满足粮食常规质量、储存品质及出入库质量指标的检测。

五、领导干部自然资源资产审计情况

20xx年1月份，我局结合领导干部经济责任审计，开展了青阳镇领导干部自然资源资产审计，主要存在以下问题：

（一）贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署情况

1.河（湖）长制落实不到位。一是20xx年至20xx年7月，应巡查1092次，实际巡查242次；二是20xx年“深化清违整治构建无违河湖”专项行动查出，青阳镇芽庄湖存在违建、污染等问题共81个。

2.未依法进行环境评价开工建设污水处理站。20xx年建设的醴泉社区污水处理站未依法进行环境影响评价。

3.未制定农田水利发展规划。截至审计日，未制定农田水利发展规划，未建立健全农田水利发展长效机制。

（二）资源环境领域约束性指标完成情况

1.山体恢复工程进度缓慢。20xx年已完成化庄村山体恢复工程的地形勘测和设计规划工作，但截至审计日，仍未进行后续项目的开展。

2.环境保护责任履行不到位。山东青龙山有色金属有限公司因环境污染问题多次被群众反映，造成厂区内氟化铬生产地块土壤污染严重，至今仍未整改完毕。

（三）资源环境监督管理责任履行情况

1.违规以租代征土地。截至审计日，以租代征共计942.85亩，其中：企业占地789.33亩，政府占地153.52亩。

2.违规占用耕地。截至20xx年7月，未办理批复手续建设企业车间、项目建设等违规占用耕地共计677.69亩。截至审计日已拆除6.39亩。

3.项目建设违规占用林地。20xx年贾庄、西窝陀社区项目违规占用林地171.5亩。

（四）生态文明建设资金、项目与管理绩效情况

生活污水处理能力不足。青阳镇现有会仙社区污水处理站和醴泉社区污水处理站正常运行，日处理污水量仅为1400立方米，当前需日处理污水量2100立方米。

六、经济责任审计情况

20xx审计年度市审计局共对7个单位的7名领导干部实施了经济责任审计。审计共发现问题74个，查出管理不规范金额26.60亿元，非金额计量问题38项，向被审单位提出审计建议17条，审计发现的财政、财务收支方面的共性问题主要有：一是预算执行方面存在报销手续不合规、资金拨付不到位、超预算支出、往来资金长期挂账、收入未及时上交等问题。二是资产管理方面存在不执行政府采购、资产闲置等问题。

七、审计建议

（一）聚力提升财政管理效能。严格预决算编制管理，压实部门支出责任，提高编报质量和规范化水平；完善预算体系，提高财政保障能力。

（二）持续推进预算绩效管理。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，严把项目入库关口，规范运行监控，提高财政资金使用效益。

（三）进一步强化预算约束力。严格执行人大批复的预算，按照进度安排预算支出，加大民生、乡村振兴、黄河流域高质量发展等方面资金的保障力度。规范预算调整，追加及调整预算要明确依据、理由，并完善各环节的绩效管理。

（四）注重监督结果运用。不断完善体制机制，从根源上解决审计发现的问题，补齐短板，按照现代财税体制要求，推进预算和绩效一体化。

（五）加强粮库管理。确保粮食储备充足、质量合格，出入库管理科学合规。

（六）加强自然资源资产管理。促进自然资源节约集约利用，形成环境治理长效机制。推动生态文明体制改革任务落实。

以上报告，请予审议。

财务收支审计报告 篇6

自xx年1月新聘期以来，审计处xxx校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。

一、积极主动、扎实有效地开展部门工作

1、贯彻落实好学校决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动。

始终保持强烈的事业心和责任感，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。

2、坚持雷厉风行的工作作风。

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。

3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)工作中心和工作思路，按照国家审计署提出的`积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。

实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。

所做的具体工作：

(1)参与学校审计处派出的审计工作组对xxx、xxx、xxx等3名同志进行了干部离任经济责任审计。

为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。

(2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。

(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。

(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。

认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。

(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达xxx万元。

通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价xxx万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。

(6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。

对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。

(7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。

同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。

(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。

按照校区领导的安排，自xxx年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。

本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。

(9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和光明大街校园与相邻单位的土地确界工作。

认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。

二、按照要求认真开展自查自评

在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。

本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。

三、工作中存在的问题及改进措施

1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。

工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。

2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。

工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。

3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。

平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。

财务收支审计报告 篇7

根据《20xx年县级公安机关审计工作绩效考核办法》的要求及市局年度审计工作计划安排，经局领导批准同意，县局成立审计组，委托xx公信会计师事务所于20xx年8月1日至10日，对xx县公安局20xx度财务收支情况进行了审计。本次审计通过查看会计账目、会计凭证、相关制度规定等手段，以就地审计方式进行。审计组根据xx县公安局警务保障室所提供的资料，对涉及的审计事项提出审计评价意见，具体审计情况如下：

一、单位基本情况

（一）机构情况

xx县公安局内设情指中心、刑事侦查大队、交通管理大队、治安管理大队、治安二大队、政工监督室、法制大队、警务保障室、经济犯罪侦查大队、特巡警大队、国内安全保卫大队、督察大队、信息网络安全监察队（股级）、特别侦查大队（股级）、行政审批服务股、看守所、拘留所、出入境管理大队（股级）18个部门，下属梅山、江店、现代产业园区、白塔畈、青山、燕子河、天堂寨、古碑、斑竹园、吴家店、南溪、汤家汇、双河、麻埠、铁冲、张冲16个派出所。

（二）人员编制情况

xx县县公安局行政编制384名。县公安局提供的20xx年12月工资表反映发放行政在编人员342人，其中：县公安局机关发放288人，交通管理大队发放54人。

二、内部控制制度的建立及实施情况

xx县公安局建立了内部控制制度，基本得到有效的执行。

三、主要财务指标情况

（一）资产负债情况

截止20xx年12月31日，xx县公安局账面资产总额110,117,936.43元，其中：银行存款464,832.94元、财政应返还额度1,179,600.44元、其他应收款4,038,188.27元、固定资产93,839,491.74元、在建工程10,595,823.04元；负债总额3,516,329.51元，其中：应缴个人所得税105.83元、应付职工薪酬-148,169.78元、其他应付款3,664,393.46元；净资产106,601,606.92元。

（二）财务收支及预算执行情况

20xx年元至12月，收入总额83,264,939.91元，占全年预算收入的106.55%，其中：财政拨款收入78,004,220.60元、其他收入5,260,719.31元；支出总额85,577,658.57元，占全年预算支出的106.55%，其中：工资福利支出48,771,031.82元，、对个人和家庭补助支出6,633,669.22元、商品和服务支出23,490,048.32元、资本性支出6,682,909.21元；当年收支结余-2,312,718.66元（详见《收支明细表》）。

四、组织收入情况

20xx年度，共组织收入2,247,236.70元，占全年预算2,100,000.00元的107%，其中：公民出入境证件费273,801.00元，占预算的91.27%；户籍管理证工本费2,658.00元，占预算的5.32%；居民身份证工本费641,510.50元，占预算的641.51%；罚没收入1,329,267.20元，占预算的83.08%。

上述收入均按规定及时上缴非税局。

五、往来款项的管理情况

截止20xx年12月31日，其他应收款账户余额4,038,188.27元，其中账龄一年以上的其他应收款1,159,031.55元，占28.7%。应收款项长期未清理和回收，部分应收款项债务人不清。

其他应付款账户余额3,664,393.466元，其中账龄一年以上的其他应付款2,364,687.11元，占64.53%。应付款项长期未清理，部分费用性质的款项、无需偿还的款项长期挂账在应付款项中，形成不实债务。

六、固定资产购买、管理情况

（一）20xx年度，新增固定资17,783,137.35元，采购程序及会计核算符合相关规定。

（二）在建工程减少4,434,260.19元，为结转固定资产核算。

（三）部分新增的固定资产直接在费用科目核算，未纳入固定资产核算。

七、审计中发现的主要问题

（一）“三公”经费管理方面

公务车运行维护费预算金额为2,760,000.00元，实际支出5,438,702.30元，预算金额与实际支出差额很大，公务车购置运行维护费预算安排明显偏低。

（二）会计核算方面

1、固定资产核算不规范。部分达到固定资产标准的资产购置，未纳入固定资产核算，不利于对固定资产的管理。20xx年7月7#凭证、支付xx新兴国泰电器有限公司“维修费”96830元，其中购置格力空调6台41053元，该空调计入维修费，未计入“固定资产”；20xx年11月9#凭证，财政支出--项目支出38000元，支付xx中德久业膜结构工程有限公司承建xx县看守所109平米膜结构车棚工程款，未计入固定资产；20xx年12月38#凭证，项目支出--维修费26852元，支付铁冲乡派出所“五有保障”建晾衣房款26852元，未计入固定资产；20xx年12月34#凭证，项目支出--维修费19799元，支付吴家店派出所“五有保障”建晾衣房款19799元，未计入固定资产；20xx年11月52#凭证，支付天堂寨派出所购办公家具4000元，未计入固定资产。

（三）费用支出方面

1、报销票据不合规。20xx年6月13#凭证，支付xx县十诚物业管理公司物业管理费30855.8元，但后附增值税发票名称为“xx安煌保安服务有限公司xx分公司”，发票专用章名称为“xx县十诚物业管理有限公司”，发票名称与专用章名称不一致；20xx年3月18#凭证，支付加油充值卡充值200000元，直接计入费用；20xx年8月20#凭证付梅山所五有保障维修费26518.50元，其中后附一张发票内容为装饰装修的增值税普票，金额10000元，发票单位为“xx县财源装饰有限公司”，而工程决算单印章为“xx县庆宁水电装潢部”；20xx年10月8#凭证付办公费4824元，其中后附一张发票内容为办公用品的'增值税普票，金额167元，加盖印章的销货单位与发票单位不一致；20xx年8月15#凭证付物业管理费28855.80元，其中后附3张增值税普票，金额合计22500元，加盖印章的销货单位与发票单位不一致；20xx年7月35#凭证付白塔畈派出所“五有保障”办公费1195元，其中后附两张通用机打发票，金额合计1070元，发票单位与明细清单销货单位不一致；20xx年8月49#凭证，支付差旅费70258元，后附20xx年7月20日开具的2张河南增值税普通发票购买方为“个人”；每月支付的食堂物业管理费，开具发票项目名称均为小工费，项目与实际不符；20xx年1月26#凭证，支付省公安厅在xx党校培训费差额费用63164元，以xxxx干部学院结算票据入账。

2、为个人支出费用。20xx年7月32#凭证付青山派出所办公费2985元，其中后附两张发票内容为食品和洗漱用品的通用机打发票，金额合计516元；20xx年9月35#凭证，支付江勇“个人负担”医疗费18448.78元，收款人为“蒋崇玖”；20xx年2月3#凭证，支付水电费23837.05元，后附发票反映，其中公安局“家属区”水费1268元。

3、以现金方式发放工会经费及生日慰问费。20xx年5月61#凭证，以现金方式支付16人“公安局5月份民警生日慰问金”4800元，人均300元；20xx年2月17#凭证，以现金方式发放局313人工会经费269167元；20xx年7月60#凭证，以现金方式发放7月份民警生日慰问金6000元。

4、差旅费审批不规范。20xx年7月20#凭证,支付差旅费5968元，后附“xx县公安局因公出差审批单”，未经领导签批；20xx年2月1日干警出差六安，20xx年6月27日干警出差张冲乡，“科股室、分管及主要领导”栏均未经签批；20xx年8月13#凭证，付遣返缅甸人差旅费71985元，其中20xx年7月17日干警到叶集联系遣返人员之事报销差旅费180元，后附出差审批单领导未签字审批。

5、支出项目与附件不符或无清单。20xx年10月42#凭证，支付古碑派出所“五有保障维修费”17693.8元，发票注明的支出项目为铝合金销售，与附件的支出项目不符；20xx年7月5#凭证付办公费3041.50元，其中后附一张发票内容为办公用品的增值税普票，金额420元，后未附销货清单。

八、审计建议

（一）完善管理制度。对照县政府办下发的关于三公经费方面的文件，完善相关费用报销制度。

（二）加强会计核算。一是严格按照行政单位会计制度进行会计核算，严格各项费用科目的核算范围；二是加强固定资产核算，对资本化的支出均应记入固定资产科目，对未记入固定资产科目的资本化支出，应补记固定资产。

（三）加强经费支出管理。严格各项经费的支出范围和限额，加强对原始凭证的审核，切实做到原始凭证合规、附件齐全、发票与附件一致。为个人支付的费用应进一步核实，如属实，应及时收回。

（四）清理账权债务。对往来款项进行清查和核实，对之前核算不明晰的往来账，经清理后进行调账，保证债权债务的真实性。对长期挂账的往来款项应查明原因，及时清理收回；对无法收回或无法支付的往来款项，应按相应程序报批和处理。

财务收支审计报告 篇8

被审计单位：

审计期间：

一、被审计单位基本情况

二、审计评价

被审计单位在财务收支管理方面总体较为规范，但仍存在一些不足之处。

三、审计发现的主要问题及审计意见

（一）往来款项清理不及时。

问题阐述段：部分往来账款长期挂账，未及时进行清理和结算，影响了财务状况的真实性。

审计意见段：组织专人对往来款项进行全面清理，查明原因，及时处理。

（二）预算执行存在偏差。

问题阐述段：[具体说明预算执行在哪些方面出现偏差，如某些项目超支或结余过大等]。

审计意见段：强化预算编制的科学性和准确性，加强预算执行过程中的监控和分析。

（三）财务审批流程不够严谨。

问题阐述段：发现部分财务支出的.审批手续不够完备，存在审批权限不明确等问题。

审计意见段：完善财务审批制度，明确各级审批人员的职责和权限，确保审批流程的规范。

四、其他需要解释的情况

五、审计建议

定期开展往来款项的核对和清理工作，防止形成坏账。

建立预算执行情况的反馈和调整机制，确保预算目标的实现。

加强对财务审批流程的监督，防止违规审批行为的发生。

财务收支审计报告 篇9

我们根据授权对xxx项目部的经营情况进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，具体情况如下：

一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高倍，截至20xx年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。

我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。

否则会造成以下影响：

1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情况;

2、可能会发生相关人员舞弊行为;

3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。

针对目前公司的现状，我们建议：

(一)、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高，技术精湛的施工队伍为第一选择。

在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同;

(二)、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。

公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款;

(三)、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。

如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的情况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应调整，并、以补充协议的形式归档。

这样就可以从总费用上对各个施工队应该支付的人工费总额进行控制。

其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。

由负责施工现场的公司管理人员按照劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。

另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，建议从以下两个方面加强控制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工内容。

以便对临时用工的审核;另一方面是加强对临时用工指派的控制：当出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的'施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内容，权衡采用临时记工形式结算的经济性，最后决定是否采用临时用工。

二、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情况，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。

我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：

1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队的材料用量情况进行考核;

2、可能会给材料员舞弊提供机会;

3、不利于查明材料亏损原因;

4、影响到资产负债表存货余额的真实性。

针对目前公司的现状，我们建议:

(一)、针对各个施工队的施工内容，对各个施工队所需的材料进行总量控制，首先是施工队提供所需的材料清单，由施工现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总量控制;

(二)、在施工过程中，公司分批给各个施工队提供其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其提供的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。

财务收支审计报告 篇10

一、为了加强资金管理，明确责任，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合分局实际情况，特制定本制度。

二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，必须明确授权其他局级领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之内，重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确责任。

三、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，必须经局长审批方可办理;凡金额在人民币500元以下的收支项目，由财务科长审批即可办理，并实行月报制度。金额在人民币20，000元以上的重大收支项目，必须经局长办公会议集体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策内容抄送局财务部门以便执行。

四、财务收支审批程序。

1、借款的审批程序：借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。

2、报销的审批程序：经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。

五、财务收支审批人员的责任。

凡是参与财务收支审批及相关业务审批的.人员，应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责，为自己履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务，若出现违纪问题，将按照有关法规给予处理。

事业会计岗位职责

1、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务通则》、《会计基础工作规范》及其他财经、会计法规。

2、根据审核无误的原始凭证，按照财会制度的规定，及时编制分局事业部分的记账凭证。

3、负责登记事业部分的总账、事业收入及支出明细账、往来和净资产类明细账。

4、负责财政集中支付的支付凭证打印及对账等相关工作。

5、负责财务科微机及附属设备的维护工作，保证日常工作的正常运转。

6、协助科长起草相关的文字材料。

7、优质高效地完成分局领导交办的其他工作。

8、加强政治、业务学习，不断提高政治思想素质和业务素质，提高服务水平，出色完成本职工作。

财务收支审计报告 篇11

根据《审计法》及县人民政府《关于20xx年度审计项目计划安排的批复》（广府字[20xx]14号文）的.安排，我局于20xx年11月7日对广昌县教师进修学校20xx年度财务收支进行了就地审计。

一、基本情况

广昌县教师进修学校为全额拨款事业单位，隶属县教育局。20xx年底实有职工23人（其中：在职人员14人，退休9人）。下设3个股室，主要承担全县中小学教师继续教育工作及成人大学学历的教育。

20xx年收入总计元，其中：教育经费拨款422，元，上级补助收入元，事业收入113，元；全年支出总计元，其中：事业支出586，元（人员支出元，公用支出元，对个人和家庭的补助支出元），上缴县级财政支出元。截止20xx年末县教师进修学校资产总额322，元，负债总额1，元，净资产321，元，固定资产290，元。

二、审计发现的主要问题

至20xx年12月止，应收及暂付款中失业保险金个人部分余额元及防洪保安基金余额750元未收回，占用单位可用资金，违反了《事业单位会计准则（试行）》的规定。

三、审计意见和建议

该单位能建立健全内控制度，严格执行一支笔审批，所有经费统一管理使用，坚持量入而出。建议进一步加强财务管理，严格按有关会计制度核算。

财务收支审计报告 篇12

ABC有限公司:

因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的.审计程序。

一、基本情况

贵公司于19xx年XX月XX日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。

二、审计情况

(一)财务收支情况

1、收入情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404,268.20元。

收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①20xx年实现净利润3,988,783.46元，②20xx年实现净利润630,414.82元，③20xx年实现净利润322,925.97元，④20xx年1至4月净利润-1,319,068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。

资本公积的形成情况:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：

1、20xx年4月30日资产负债表;

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表;

3、固定资产明细表;

4、应收账款及其他应收款明细表;

5、应付账款及其他应付款明细表。