出口自查报告

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出口自查报告【篇1】

（一）准确理解免、抵、退税的具体含义

免、抵、退税是对生产企业出口货物的退（免）税管理办法。生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分（留抵）予以退税。

（二）掌握免、抵、退税的计算办法

免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的，需要通过应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额等分项目的计算，才能计算出免抵税额和应退税额。有关计算公式如下：

1.当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额。

其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。

如果当期没有免税购进原材料价格，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。

2.免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额。

其中，免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。

3.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0。当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

例1：某有进出口经营权的棉纺厂系增值税一般纳税人，所生产的混纺布的增值税征税率为17%，退税率14%。该厂20xx年11月从国内累计采购生产所需原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为600万元，进项税额102万元；上期留抵税额为72万元。本月内销销售额为400万元，自营出口货物销售额折合人民币1000万元，成本率60%。本期申报的免抵退税所对应的外销收入为20xx万元（单证齐全）。

根据上述资料有关分录为：

⑴购入原材料。

借：材料采购或原材料600应交税金—应交增值税（进项税额）102贷：银行存款702

⑵实现销售收入时。

借：银行存款1468贷：应交税金—应交增值税（销项税额）

（400×17%）68产品销售收入—内销400 —外销1000

⑶结转产品销售成本时。

借：产品销售成本—内销（400×60%）240

—外销（1000×60%）600贷：产成品840

⑷计算出口货物不得免征和抵扣税额，调整出口货物产品销售成本时。不得免征和抵扣税额=20xx×（17%-14%）= 60借：产品销售成本—外销60贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）60

⑸计算当期申报的应纳税额、免抵退税额、应退税额、免抵税额：当期应纳税额＝400×17%－（102－60）－72＝－46（万元）为留抵。出口货物免抵退税额＝20xx×14%＝280（万元）。

因为当期期末留抵税额46万元＜当期免抵退税额280万元，

则当期应退税额＝46万元，当期免抵税额＝280－46＝234（万元）。

从计算结果可以看出，应纳税额为负数，反映的是留抵税额，说明企业出口货物准予抵扣和退税的进项税额，没有在内销货物应纳税额中得到全部抵减，未抵减的部分需要退税。但由于当期留抵税额＜当期免抵退税额，只能按当期留抵税额退税，也就是说退税金额不能超过企业实际缴纳给国家的金额。

取得《免抵退税审批通知单》后做如下分录：

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

234借：应收出口退税46

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）280

应交税金—应交增值税T形帐户明细

借方贷方

上期留抵本期进项抵内销72000010200002340000680000本期销项600000进项转出2800000免抵退税额4080000

4080000

例2：假设例1中的上期留抵税额为346万元，其他资料不变，则当期应纳税额＝400×17%－（102－60）－346＝－320（万元）。即当期期末留抵税额为320万元，此时因为当期期末留抵税额320万元＞当期免抵退税额280万元，则当期应退税额＝280万元，当期免抵税额＝280－280＝0，11月期末留抵结转下期继续抵扣税额＝320－280＝40（万元）。

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

0借：应收出口退税280

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）280

例3：假设例1中的上期留抵税额为20万元，其他资料不变，则当期应纳税额＝400×17%－（102－60）－20＝6（万元）；当期免、抵、退税额＝20xx×14%＝280（万元），当期应退税额＝0，当期出口货物免、抵税额＝280－0＝280（万元）。

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

280借：应收出口退税0

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）280

出口自查报告【篇2】

企业审核认证、出口注册自查报告

北京***集团自成立以来视质量为企业的生命，将质量建设作为公司的关键来抓，通过二十年努力，集团在水果原浆加工的冷破碎、浓缩果汁加工的超微过滤、饮料灌装的UHT超高温瞬时灭菌、无菌冷灌装等项工艺、技术，均处于世界领先地位。健全、实施了ISO9001、HACCP、ISO22000、OHSAS18000、ISO14001等质量、安全、环境管理体系，并实施体系认证。北京***集团***有限公司自20xx年成立即制定了HACCP计划并严格按照该标准进行生产管理，到现在已建立了系统的质量控制体系。通过自查，我们主要做了这些工作并存一些不足，具体如下:

一、质量控制体系建设

注重严格的质量控制体系建设，在质量管理过程中积极推行全员质量管理理念。质量管理体系全面覆盖项目论证、技术装备基础建设与管理、原材料供应商的开发、进厂原辅料的检验、生产过程质量监控、成品外观质量的检查、成品内在质量检验、物流和售后服务等全过程。企业并根据客户要求和产品应用领域的不同建立对应的符合国际标准的'控制规范。

长期以来，在质量建设上，质监、商检、工商等职能部门给予了公司有力的支持和指导下，质量管理水平取得了稳步上升。

二、坚持技术基础投入

公司先后斥资数千万元改造生产和科研试验设备，为产品质量、生产能力和研发实践提供重要支撑和保证。

公司先后斥资数千万元改造生产和科研试验设备，为产品质量、生产能力和研发实践提供重要支撑和保证。

果浆(浓缩浆)车间引进目前世界先进的意大利FBR及德国SIG生产线。

浓缩汁车间引进意大利FBR生产线，保证产品质量达到国际标准。

建有16000吨冷藏库，保证产品的贮存质量。

同时建设50吨的污水处理站，洁净排污，符合绿色环保的要求。

三、坚持检测中心与能力的建设

公司注重加强各生产环节相关的检测实验中心和产品生产现场检测站的建设，专设原料水果收购小组及原料验收小组，从源头严把质量关;配备多种实验设备:环保测试仪等测试仪器。公司还对试验检测设备按照ISO10012标准进行溯源管理,有效保证了材料基础研究、产品试制和性能检测需要，满足了从原材料进厂到产品出厂各环节的检测要求。

四、按质量控制的检验、试验流程要求进行把关

首先在原辅材料上，对原料供应基地进行详细考察，专设原料水果收购小组及原料验收小组，对农药残留、微生物进行严格检测，从源头严把质量关。

在生产过程中，要对生产设备、设备和生产工艺参数、过程中进行反复抽检。

成品阶段，品控技术人员感官、理化及微生物指标进行检测，对每一批次的产品留样，检验数据进行档案分类管理，以保证产品信息的可追溯性。

五、坚持系统的质量专业培训

健全质量培训体系，企业全年培训不少于5000人次，其中关于技术和质量的培训超3000人次。

六、建立基于数据数溯的售后体系

企业建立售后服务中心，设立24小时售后服务热线，并以产品工程技术人员为骨干，在提供售后服务的基础上完善对质量追溯后的数据收集，以加强对产品质量的可靠性分析，初步建立了产品的可靠性指标和产品可靠性制度。

七、存的不足

(一)认识上的误区

通过自查，公司在质量建设上仍然局限于狭隘的产品质量管理方面，没形成全面质量的管理即TQM的高度认同，总认为产品质量是关键，没有将支持产品质量最终形成的与产品生产过程相关的内部资源配置、制度体系、企业和谐等全方位要素全面纳入质量管理环节，公司将按照GB/T19580标准创建卓越绩效模式，推动公司整体质量建设的提高。

(二)能力建设的不足

公司在培训体系上虽然已较健全，人员的培训次数有了一定的保证，但针对性的专项培训力度不够，培训后的结果跟进力度不强，没有完全达到要求。

(三)资源配置不足

近年来，人力资源成本上升幅度持续加大，而产品价格由于市场的接受度偏低，难以支撑人力资源成本，推进全面质量的管理的人力成本难以全面得到支撑。

北京***集团***有限公司

20xx年x月x日

出口自查报告【篇3】

出口单证是指在进口国的海关、贸易商、物流服务提供商、货代、船公司等方面的需求下，由出口商依据进口国的法规和合同约定，出具的进口货物的一系列证据文件，用来证明进口货物的价值、数量和品质等信息，并且能够支持海关审批和清关工作的文件。

在国际贸易中，出口单证的作用至关重要。这主要是因为，对于进口国海关、贸易商等部门来说，出口单证是评估进口交易的关键依据之一。出口单证的完整、准确性和及时性不仅能够保证进口交易的成功，而且还能够避免因单证问题而导致的交易失败和可能引起的经济损失。

出口单证的种类千差万别，但基本类型可以分为以下几类：

1. 发票与合同文件：这是出口货物的最基本证明文件，包括出口货物的发票和合同文件。发票陈述了货物的种类、数量、价格、总金额及出口人等信息。合同文件则明确约定了贸易双方的权利和义务，规定了货物的品质、支付条件、交货日期等细节。

2. 装箱清单：装箱清单是指出口方按照进口方要求，对货物进行分类、计量并详细描述货物的内容。装箱清单主要包括物品的名称、数量、规格、重量等。在国际贸易中，装箱清单通常是进口国海关和其他责任方对货物进行检查的重要依据之一。

3. 运输单据：运输单据包括海运提单、空运提单、公路运输单据、铁路运输单码头清单等，是货物从出口国家出发到达目的地国家的重要证明文件。运输单据中包含货物的数量、包装方式、起止地点等信息。

4. 保险单：保险单是出口方与保险公司签订的合同，保险单通常包括货物的金额、险种、保单号码等。在货物运输过程中，很多意外情况可能导致货物的损失或损坏。出口方可以通过投保，在货物受损或丢失时获得一定程度的经济补偿。

5. 其他单证：根据不同国家和地区的法规和贸易惯例，出口方还可能需要提供其他单证。例如：由出口国政府机构颁发的出口许可证或用来识别货物的品质、来源和制造商的检验证书等。

但是，出口单证的整理并非易事，需要出口商认真对待，保证准确无误。在这里，我们为出口商提供以下的出口单证自查报告：

1. 发货：货物出口前，检查清单上是否列出所有的货物。确认包装标准。检查起运地点，包括起运城市和具体承运公司，所需要的相关资料是否已经准备好，例如：海运提单和空运提单等。

2. 文件检查：检查每张贸易文件的完整性。如：发票和合同文件、装箱清单、运输单据、保险单据、出口许可证和其他证明文件等。如果需要，确保所有的文件已正式加盖印章和签字，并且所有文件的日期均已准确添加。

3. 样品管理：将样品标记为“样品”。在装箱清单中，将样品显示为“样品”而不是“货物”，并确保样品在特殊区域内被正确包装和标记。

4. 运费和费用：确保计算和支付所有运费、国内费用、出口费用和其他成本。检查相关文件是否能够证明所有有关费用和运费的支付。

随着市场的竞争加剧，出口商的竞争优势与日俱增。在这种情况下，出口单证的管理越来越受到重视。通过出口单证的自查报告，出口商可以将单证文件管理得更规范、更系统、更有效，从而为其出口交易提供更好的保障。

出口自查报告【篇4】

出口自查报告

近年来，出口自查报告逐渐成为各国政府和企业关注的重点。作为一份详细具体且生动的报告，它揭示了出口产品的质量、安全和合规情况，为国际贸易提供了重要的参考和保障。本文将详细介绍出口自查报告的意义和内容，并进一步探讨其对于企业和国家的影响。

首先，出口自查报告对于企业来说至关重要。随着全球化和国际贸易的发展，各国对于出口产品的要求越来越高。出口自查报告为企业提供了一种全面审视自身产品质量和合规性的机会。通过对生产、包装、运输等各个环节的检查与评估，企业可以及时发现和解决存在的问题，提升产品质量和竞争力。此外，出口自查报告还有助于企业建立积极的形象和声誉，增加客户信任和市场份额。

其次，出口自查报告对于国家和全球贸易有着重要的影响。一个国家的出口产品质量和安全是该国国际形象和竞争力的体现。通过要求企业提交出口自查报告，政府可以更加全面地了解出口产品的实际情况。这为政府制定相应的质量标准和安全要求提供了有力支持。此外，出口自查报告还有助于政府监管部门及时发现和解决潜在的质量、安全和合规问题，保护国家和全球市场的利益。

那么，出口自查报告的内容包括哪些方面呢？首先，出口自查报告应包括产品的基本信息，如品名、规格、型号、生产批次等。其次，报告应包括产品的质量控制措施，如质量检测、质量保证体系等。这些措施应能够确保产品符合国家和国际质量标准。此外，报告还应涵盖产品的安全性能评估，以确保产品的使用过程中不会对消费者和环境造成危害。此外，报告还应包括产品的合规情况，如符合相关法规和法律的要求等。最后，报告应包括对于出口产品的未来改进措施和计划，以提升产品质量和合规性。

为了保证出口自查报告的准确性和可信度，政府和企业应共同努力。政府应定期进行对企业的监督检查，确保报告内容真实可信。同时，政府还应为企业提供必要的培训和指导，帮助企业了解并理解出口自查报告的重要性和要求。企业应严格按照报告的要求进行自查，保证报告内容的真实可靠。此外，企业还应建立完善的内部管理体系，加强对生产过程和品质控制的监督和管理。

总之，出口自查报告在国际贸易中发挥着重要的作用。它为企业提供了发现和解决问题的机会，提升产品质量和竞争力。同时，它也为国家和全球市场提供了重要的参考和保障，加强了质量和安全的监管。然而，出口自查报告的有效性和可信度仍需要政府和企业共同努力来保证。只有在政府和企业的密切合作下，出口自查报告才能真正发挥其应有的作用，进一步推动国际贸易的发展和繁荣。

出口自查报告【篇5】

出口退(免)税企业办税指南

一、出口货物退（免）税概念

出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。具体商品的出口退税率可在本网站（）首页或出口退税申报系统内查询。但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。不予退（免）税的货物主要有零退税率货物和生产企业出口非自产货物。对出口不予退税的货物，须视同内销征收增值税、消费税。

二、出口货物退（免）税方法

1.出口货物退（免）增值税的方法主要有：

⑴“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）；

⑵“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。该方法适用于生产型出口企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）；

⑶免税，即对出口货物免征增值税。该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、出口使用过的旧设备等。

三、享受退税的出口货物一般应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须是属于报关离境的货物。这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。货物进入保税区不视为离境。

3、必须是在财务上作销售处理的货物；

4、必须是出口收汇已核销的货物。

四、出口货物退税的计算方法

1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。基本计算公式为：

应退税额=不含增值税购进金额*退税率

2.生产企业实行“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。基本计算过程为：

A：当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价（FOB价）×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）。

（注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期帐面的出口销售收入。）B：当期免抵退税额的计算

免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。（注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。）

C：当期应退税额和免抵税额的计算

⑴若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额。⑵若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额； 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。

五、基本账务处理

2 见本网站（）—办税指南—出口退税—生产企业退税账务处理例题、外贸企业账务处理例题。

六、退税办理流程

(一)出口退（免）税认定

出口企业应在规定期限内持《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照(副本)、国税税务登记证(副本)、银行基本户开户许可证、自理报关单位注册登记证明书等文件的原件及复印件，到所在地主管税务分局填写《出口货物退（免）税认定表》办理出口货物退（免）税认定手续。各主管税务分局办理出口退税认定、生产企业退免税申报受理的业务咨询电话如下：

一分局：57157548认定登记岗位； 57157

521、57157

522、57157

524、57157547申报受理岗位。

二分局：55216956认定登记岗位；55216995申报受理，三分局：5746720

6、57466916，四分局：57637087，五分局：57652474，六分局： 57157625认定登记岗位；57157600、571576

38、571576

39、571576

29、57157628申报受理岗位。

外贸企业退税申报直接到市国税局税政科，申报受理窗口设置在青阳路的国税局二楼西大厅（第六分局）的一号、二号窗口，电话571576

36、57157637（浦先生），退税审核岗位设置在六楼的6002室（税政科），电话57157663（朱先生）、57157664（顾先生、徐先生）。

出口企业如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管税务机关办理注销或变更退税认定手续。特别是企业名称或银行帐号发生变更时必须前来办理变更手续，否则退税无法到帐。

3(二)申报软件的安装

出口企业在认定手续完毕后，并已取得增值税一般纳税人资格的前提下购买安装退（免）税申报软件。提供软件的企业是南京擎天科技有限公司，该公司昆山办事处地址：昆山柏庐中路401号(成峰商苑)4B-016室。传真57504718，电话：0512-57597527 唐小姐 *** 乔先生 *** 刘先生 *** 杜先生 *** 罗先生 *** 金先生 *** 陆先生 *** 时先生

每月的18日下午（节假日顺延）在昆山市国税局3101会议室有软件操作讲解。每个季度的前两个月讲解生产企业，第三个月讲解外贸企业。

注意：软件安装完毕后，请保存好配送的软件操作手册，在日常工作以及集中培训时都要使用

(三)出口免税申报

生产企业应在货物出口取得提单并向银行办妥交单手续后确认出口销售收入，而后在擎天申报系统中进行免税明细录入，生成免税申报数据，在次月纳税申报期内导入到“绿色通道”向主管税务机关进行纳税申报（即征免税申报），同时在擎天系统中打印《生产企业出口货物免税明细申报表》、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》随同其它申报资料一起报送至主管征税机关（即使当月没有出口业务发生也必须进行免税零申报）。

外贸企业确认销售收入的时限与生产企业相同，但无需在擎天申报系统中进行免税录入，应在次月纳税申报期内将出口免税销售额作为免税普通发票进行录入。录入规则如下：“发票说明”选择“08免税货物（外贸企业外销发票）”；“发票字轨号”按领购的“江苏省苏州市国家税务局机打通用发票”右上角发票代码录入（如***0），个别外贸企业用A4纸打印的外销发票字轨号统一录入***0；“税率”录入“0”；“销售额、发票起始号码、截止号码、开 4 票日期”根据机打通用发票和运保佣发票内容录入，可逐笔录入，也可汇总录入；汇总录入时按机打通用发票金额扣除当月发生的国外运保佣等费用差额录入，开票日期只需按第一张发票日期录入；“税额、购货方纳税人识别号、购货单位名称、购进货物或应税劳务名称、记帐凭证号、运输方式”无需录入。出口免税销售额将自动导入申报表附表及主表中。

外贸企业对于出口货物的进项增值税专用发票应按规定进行认证，每月网上绿色通道申报时，012表《增值税抵扣明细表》的“状态栏”必须选择“外贸退税”标志，申报系统会自动将这部分发票税额归到“待抵扣进项税额”中不参与抵扣。目前外贸企业“状态栏”自动默认为“外贸退税”。外贸企业发生内销或出口视同内销货物时（如出口零退税率货物），对应的进项税额可以抵扣，其进项增值税发票在申报时“状态栏”必须选择“专用发票”标志，不得选择默认状态“外贸退税”标志，否则无法参与抵扣。

(四)网上交单与退税申报

出口企业应在取得出口报关单退税专用联（即黄单）后，登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择“单据提交”功能，点击列表中的单证号码，核对无误后，使用“选择提交”向国税局提交报关单信息。经企业确认报送的出口报关单电子报关单数据属于执法数据，将由口岸数据中心转给国税机关，作为退税审核的依据之一。企业未报送或报送的数据与纸质的出口货物报关单内容不一致，将造成无法退税或免税。经企业确认报送的数据，若出现纸质出口报关单有人工改动或与税务机关取得的出口报关单电子数据不一致时，将不能办理退税

出口企业应在货物报关出口之日（以报关单右上角注明的出口日期为准）起90日内向主管退税机关进行退税申报。每月初在本网站（）“通知公告”栏内有“当月应申报出口数据” 公告提醒申报。

退税申报凭证： ⑴出口发票； ⑵出口报关单；

⑶增值税专用发票。（外贸企业需提供）退税申报资料：

⑴《生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总表》及电子信息；

5 ⑵《生产企业增值税纳税情况汇总表》及电子信息； ⑶《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子信息；

⑷《生产企业进料加工贸易免税申请表》及电子信息（仅限于有进料加工业务的企业）；

⑸《外贸企业出口货物退税汇总申报表》及电子信息

⑹《外贸企业出口货物进货申报明细表》及电子信息，增值税.消费税分别申报；

⑺《外贸企业出口货物退税申报明细表》及电子信息； ⑻《外贸企业出口货物明细申报表》及电子信息；

上述退税申报资料是在擎天申报系统中录入、生成并打印，其中⑴-⑷为生产企业适用，⑸-⑻为外贸企业适用。退税凭证须装订成册与退税申报资料一起在前述的退税申报期限内报送至主管退税机关，其中电子信息网上报送。

七、单证备案管理制度

根据国税发(2022)199号文规定出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，应将下列出口货物单证在企业财务部门备案，备税务机关核查。

(一)外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；

(二)出口货物明细单；(三)出口货物装货单；

(四)出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。

出口企业应按出口货物退（免）税申报顺序，将上述备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》，并将《出口货物备案单证目录》在退税申报时报一份至主管退税部门。

备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。

6 对于第一条所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。

八、生产企业进料加工业务的申报步骤

1、手册登记：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；

2、申报进口料件：在办理手册税务核销前向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；

3、退（免）税申报：该手册项下出口货物在规定的退税申报期限内申报；

4、手册核销：该手册在海关核销后，应于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内持《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》，向海关申请手册核销时提供的进、出口汇总表，核销平衡表（这些表格要有金额栏）、手册核销情况的说明及海关的手册结案通知书等资料，向主管退税税务机关申报手册的税收核销。主管退税税务机关在核对上述资料无误后，予以手册核销，出具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》。逾期未申报办理核销的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。

九、出口补征税 1.补征税范围：

（一）出口退税率为零的货物；

（二）生产企业出口的非自产货物；

（三）进口货物未经过实质性加工直接出口转售的；

（四）用于出样、展览等出口的货物，但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外。

（五）其他贸易方式（代码39）出口的货物，但对企业因出口货物保修而免费修理后复出口的货物，以及能够提供规定退税凭证的除外；

7(六）有出口业务发生，但免税和退税均未申报并且已经逾期的；

（七）出口业务已经进行免税申报，但未进行退税申报或者超过规定期限进行退税申报的；

（八）外贸企业数量少申报部分；

（九）虽然已经进行退税申报，但是没有在规定期限内提供收汇核销单的；

（十）生产企业因审核未通过等原因，由主管税务机关通知其补征税的出口业务；

（十一）规定时间内不能正常税收核销的免税业务；

（十二）出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的出口业务。

（十三）出口企业自营或委托出口业务具有国税发[2022]24号文件第二条所述七种情形之一的，出口企业从事“四自三不见”等不规范出口业务的；

（十四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；

（十五）其他不符合退（免）税条件的出口业务。

2、出口货物视同内销征税的申报时间

出口企业应每月对上述十五种情形进行清理核查，并在规定时间内并入正常纳税申报(绿色通道)中进行纳税申报，具体时间如下：

（1）应在报关单出口之日的次月正常纳税申报期内进行纳税申报。指征税范围中的第一、二、三、四、五、十

二、十三款。

（2）应在报关单出口日期60天到期日的次月正常纳税申报期内进行纳税申报。指征税范围的第十四款。

（3）应在报关单出口日期90天到期日的次月正常纳税申报期内进行纳税申报。指征税范围中的六、七、八款。

（4）应在报关单出口日期180天到期日的次月正常纳税申报期内进行纳税申报。指征税范围的第九款。

8（5）应手册核销到期日的次月纳税申报期内进行纳税申报。指征税范围的第十一款。

（6）在接到补征税通知单后的补税，应在通知期限内到征税税务分局进行补充申报。指征税范围的第十款。

出口企业应征税的出口货物未按本办法进行纳税申报而由主管国税机关核实后通知补税的，应到主管征税税务分局进行补充申报，并按规定加收滞纳金。滞纳金从应该进行出口征税申报的申报期结束的次日开始计算。涉及偷税的，主管国税机关按照《征管法》的有关规定处罚。3.补征税申报办法

通过绿色通道的“448”表《出口货物应补税额计算表》录入，然后自动导入当月的《普通发票销售明细表》及纳税申报表。具体操作方法见本网站（）—办税指南—出口退税—448表填表说明、448表操作指南。

需要注意的是，外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏“税额”中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。外贸企业原已申报的免税销售收入，由企业自行在绿色通道申报时进行负数冲减调整。4.出口货物补征税的计算公式：

一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式：

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价 ÷（1+法定增值税税率）× 法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口货物计算应纳税额公式：

9 应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）× 征收率

对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

对上述出口企业按规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退税额；对已办理出口退税的，外贸企业应在申报纳税当月向税务机关补缴已退税款。

每月初在本网站（）“通知公告”栏内有“出口逾期未申报补税数据” 公告提醒申报补税。

十、外销免税核销

凡发生以下业务的企业，都必须到各分局进行外销免税核销申报： 1.来料加工复出口业务（含提供免税证明的来料加工转加工）；

2.暂按免税处理的间接出口业务（又称进料深加工、转厂或国内结转）；

3.小规模纳税人出口的货物； 4.出口含金成份产品；

5.税收政策规定的其他出货物口免税。

昆山市国家税务局

2022-02-10

出口自查报告【篇6】

企业出口退税自查报告

随着经济全球化的发展，出口贸易在企业发展中扮演着至关重要的角色。为了鼓励企业积极参与出口贸易，各国纷纷推出出口退税政策，以降低企业负担，提升竞争力。在享受出口退税政策的同时，企业也面临着相关申报和验查的风险，为了确保企业合规运营，制定企业出口退税自查报告成为一项重要任务。

一、出口退税政策的背景

出口退税政策是各国为了促进对外贸易而实施的政策措施，通过对出口商品或服务进行退还增值税和关税等税款，降低企业负担，提高产品竞争力。出口退税可以帮助企业降低成本，扩大出口规模，增加市场份额，提高产品附加值，改善企业盈利状况。

二、企业出口退税自查报告的必要性

1.确保合规运营：企业在享受出口退税政策的同时，必须确保申报的真实准确性，遵守相关法律法规，才能获得出口退税的权益。制定出口退税自查报告可以帮助企业审查相关业务流程和操作，确保企业合规运营。

2.预防风险：出口退税涉及到大量资金，一旦申报不准确或存在问题，可能引发税务部门的调查和处罚。通过自查报告，企业可以发现和纠正存在的问题，预防税务风险的发生。

3.提升内部管理：出口退税自查报告需要对企业内部各个环节进行细致的梳理和评估，这有助于企业发现和解决运营中的问题，提升内部管理水平，提高企业整体竞争力。

三、企业出口退税自查报告的编写内容

1.企业概况：简要介绍企业的发展历程、主要业务和出口情况，明确编写自查报告的目的和意义。

2.出口退税政策理解：对出口退税政策进行详细解读，包括政策目的、适用范围、申报流程、要素要求等，确保企业了解政策的基本要求和相关操作规定。

3.业务流程和操作评估：对企业出口退税的整个流程进行全面梳理和评估，包括合同签订、产品制造、货物运输、申报材料准备等环节。通过评估，发现问题并提出改进意见，确保流程畅通、操作合规。

4.数据和文件核查：对企业出口退税申报所需的数据和文件进行详细核查，确保数据的真实可靠性、文件的完备性。如发现异常，及时进行整改和调整。

5.内部控制和管理评估：对企业内部的控制和管理制度进行评估，包括财务管理、风险防控、合规意识等方面。发现存在的问题，并提出相应的建议和改进措施。

6.报告总结和建议：对自查报告的全面内容进行总结，明确存在的问题和亮点，提出相应的建议和改进措施，为企业的出口退税业务提供指导和建议。

四、报告执行和跟踪

企业出口退税自查报告的编写只是第一步，更重要的是执行和跟踪。企业应当根据自查报告提出的问题和改进建议，制定相应的整改措施，并建立相应的跟踪机制，确保问题得到解决，并实现改进。

企业出口退税自查报告的编写是企业遵守出口退税政策、预防税务风险、提升内部管理水平的重要手段。通过详细、具体且生动的报告内容，企业可以全面评估自身运作情况，发现存在的问题，并制定相应的改进措施，从而确保企业的合规运营和可持续发展。

出口自查报告【篇7】

出口退税企业自查报告 篇一

税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。

相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位2008年至2010年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2008年至2010年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2. 代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的`监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款...元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付...元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

出口退税企业自查报告 篇二

瑞安市国家税务局：

我公司：瑞安市奥宝斯机械有限公司，是增值税一般纳税人、地址：瑞安市平阳坑镇马前村，主要生产不锈钢制品,2008年8月14日办理出口退税认定登记。根据通知要求，对2009年1月1日报关出口货物进行认真自查自纠，现将自查情况说明如下。

一、销售情况：〈一〉内销出口销售收入自营出口销售收入占内销出口销售收入比例为抵、退税额自营出口销售收入抵、退税额

8.24万元其中：免抵税额4.89万元，退税额3.35万元。

二、货物出口情况：我公司自营出口产品全部为自产产品，业务是经由业务员跟国外客户商妥，签订销售合同。因我公司没有报关员，因此委托报关行、货代公司报关。货物报关出口流程，我公司将出口报关资料、核销单寄给报关行、货代公司，委托有签订合同或协议的报关行、货代公司报关。没有国税发[2006]24号文件第二条所列的七种情形。

三、出口货物退税单证备案情况：我公司根据国税发[国税发[国税发[装箱单、提单、委托报关委托书。出口货物退税单证备案所附资料是出口货物报关后报关行或货代公司连同报关单、核销单退回我公司。我公司按当月单证收齐申报退税明细表备案，并按月按时装订成册。

瑞安市奥宝斯机械有限公司

出口自查报告【篇8】

出口自查报告：加强质量控制，确保产品出口质量

导语：随着全球化的发展，中国的出口贸易不断增长，越来越多的企业开始将产品出口到世界各地。出口质量的稳定和可靠性对企业来说至关重要。为了确保产品出口符合各项标准，并提升中国制造的声誉，出口自查报告成为了一项重要的管理工具。本文将从标题出发，详细探讨出口自查报告的重要性、内容要点以及实施流程，以期帮助企业提高出口产品的质量。

一、出口自查报告的重要性

出口自查报告是企业对出口产品质量进行全面评估和管理的工具。它涵盖了从原材料采购、生产过程、质量控制到最终产品的出厂检验等方方面面。通过自查报告，企业能够及时发现和解决存在的问题，确保产品质量符合国际标准和客户需求。出口自查报告的一大意义在于提升企业的竞争力和信誉度，使企业能够在激烈的国际市场中立于不败之地。

二、出口自查报告的内容要点

1. 原材料采购：企业应定期对原材料供应商进行评估，并确保采购到的原材料符合质量要求。在自查报告中，需要详细列出原材料的具体指标以及相关的检验报告。

2. 生产过程控制：企业应建立完善的生产流程，确保每一道工序都能达到标准要求。自查报告应包含每个工序的标准操作规程和生产记录，以及生产中可能出现的问题和解决方案。

3. 质量控制：企业应建立质量管理体系，并确保各项检测设备、工具的有效性和准确性。在自查报告中，应详细记录每一项检测项目的结果，并对不合格产品进行分类和处理。

4. 出厂检验：企业应对每批出厂产品进行全面的检验，保证产品质量符合标准。在自查报告中，应列出出厂检验标准和结果，以及对于不合格产品的处理情况。

5. 客户反馈：企业应及时收集和处理客户的投诉和反馈，对于存在质量问题的产品进行追踪和处理。在自查报告中，应记录所有客户反馈和处理结果，并提供持续改进的建议。

三、出口自查报告实施流程

1. 制定自查报告计划：企业应根据实际情况，制定出口自查报告的时间表和计划。确保各项自查内容能够得到充分评估和检查。

2. 收集各项资料：企业应收集并整理与自查报告相关的各项资料，包括原材料采购记录、生产流程记录、质量控制记录、出厂检验记录以及客户反馈等数据。

3. 进行全面评估和检查：企业应组织相关部门和人员，通过实地查看、访谈、抽查等方式，对自查报告中涉及的各个环节进行全面评估和检查。确保所有问题都能够被发现和解决。

4. 形成自查报告：在全面评估和检查的基础上，企业应形成详细的自查报告，包括问题发现和解决情况、持续改进的建议以及下一步工作计划等内容。

结语：通过出口自查报告，企业能够加强对出口产品质量的控制和管理。它不仅有助于企业提升竞争力和信誉度，更能提高中国制造的声誉，使中国产品在国际市场上更受欢迎。因此，出口自查报告对于企业来说具有重要意义，值得所有出口企业引起重视并加以实施。只有通过持续不断的自我检查和改进，才能确保产品质量的稳定和可靠，为企业长远发展打下坚实基础。

出口自查报告【篇9】

一、门市部基本概况

凌云县惠康药业有限公司始建于20xx年，主要经营中成药、中药饮片，化学药制剂、生化药品、抗生素、生物制品（除疫苗）不含冷藏冷冻药品等零售业务。

本公司门市部位于凌云县境内， 在门市部现有职工 17人。中专毕业以上12人。质量管理、质量验收8人。

我们在搞好经营工作的同时，狠抓新版GSP实施工作，始终把新版GSP贯穿于经营工作的全过程。根据门市部实际，积极开展职工的培训教育，着重提高全员质量意识，强化了员工依法经营，规范运作的质量观念，增强了员工的质量意识，企业整体素质明显提高。

二、新版GSP认证标准实施情况

1、人员与培训

16 人是影响药品经营质量诸因素中最活跃、最积极的因素。因此，门市部组织机构设置充分考虑国家有关政策法规和行业特性，门市部法定代表人 张孟新，从事医药经营管理工作15年，毕业于桂林医学院，药学本科专业毕业，取得执业药师；企业负责人和质量管理员都符合新版GSP要求；迅速有效地实施新版GSP认证，最重要的就是对人员素质的要求，即在药品经营过程中人的行为的规范。首先，我们门市部于年初开始修订颁布了包括《质量方针和目标管理》、《质量体系审核制度》等企业经营质量管理制度、《质量管理程序》等企业质量管理程序。我们还根据认证评定条款、对应地分解到相应的岗位，使新版GSP工作层层有制度，有落实，紧密协调。其次，注重

抓好员工的全员培训，内容与形式结合，利用动员会、培训会等教育形式，开展多层次，多形式的GSP学习，管理制度、管理程序、岗位职责的意识教育。要求各位员工都要参与质量管理，有强烈的质量意识，充分挥发各自的质量职能，又要协调一致发挥团队精神，使每一个员工真正认识到质量管理工作不仅是质量管理部门的事，而且是每位员工的事，公司各岗位人员都是质量管理工作不可缺少的重要组成部分。在门市部内部形成了人人参与新版GSP宣传教育，个个进入实施新版GSP氛围的局面，从而增强了门市部推进新版GSP工作的自觉性。经培训的各类人员均建立培训档案。每年定期对直接接触药品的岗位工作人员进行健康检查，并建立健康档案。

2、设备与设施

门市部经营面积 86 ㎡；为满足新版GSP的基本要求，在原有设备设施的基础上，对公司计算机新增1台，共2台，从新购买适合新版GSP要求的新药品经营管理系统优典系统V9.01，此系统的运行增能对药品质量管理的全面控制起到了关键作用；投入资金经营设备设施进行更新改造； 各个门市部安装了玻璃门，阴凉柜、空调等设备。

3、进货与验收

由于我门市部是连锁零售门市部，所有药品都由总部统一配送，我门市部坚持质量第一的原则，把好药品入库质量关，做好药品调入验收工作。严格按法定标准对购进药品的质量进行逐批验收，使药品

调入验收合格率达100%。做好验收记录，并按要求建立验收记录档案。

出口自查报告【篇10】

企业出口退税自查报告

为了确保企业在出口贸易中合规操作，并最大化享受退税的机会，每家企业都需要定期进行出口退税自查报告。这个报告不仅能帮助企业发现问题和解决错误，还能提高企业的出口贸易效率和竞争力。我们将详细探讨企业出口退税自查报告的必要性和具体步骤。

企业出口退税自查报告是一种评估和审查企业出口贸易操作的方式。通过对企业内部各项出口贸易活动的回顾和分析，企业可以发现可能存在的问题，例如与退税政策不符的出口行为、数据错误或系统缺陷等。及时纠正这些问题可以避免不必要的罚款和法律纠纷，并帮助企业更好地利用退税政策。出口退税自查报告还可以发现存在的潜在优势和机会，帮助企业优化流程和提高效率。

企业出口退税自查报告是一项非常具体和细致的工作。企业需要对所有相关的出口数据、文件和程序进行排查和分析。例如，企业需要核对产品的准确分类、出口发票的真实性和准确性、合同和文件的合规性等。对销售流程、采购流程和库存管理等方面也需要进行仔细审查。企业还应该检查企业内部各个部门之间的沟通和协调情况，确保整个出口贸易过程的连贯性和准确性。更重要的是，企业必须对退税政策的最新变化和规定进行了解和学习，确保自己的操作符合政策要求。

企业出口退税自查报告需要保持生动和具体。在撰写报告时，企业应该以事实和数据为基础，避免使用模糊和笼统的描述。例如，如果发现某个产品的分类存在错误，企业应具体说明产品的正确分类和原因。如果发现某个环节存在操作漏洞，企业应提供具体的建议和改进措施。企业还可以结合实例和案例来说明问题和解决方案，使报告更加生动有趣。报告还应包括对退税政策和流程的解释和说明，以帮助企业更清晰地理解政策的要求和操作流程。

企业出口退税自查报告需要及时提交并得到相关部门的批准。报告的提交应该定期进行，以确保企业的出口贸易操作的及时和连续性。同时，企业应该建立一个内部审核机制，并配备相应的人员，负责出口退税自查报告的准备和提交。相关部门应及时审查和反馈意见，帮助企业发现问题并提供合适的解决方案。在报告获得批准后，企业应及时将改进措施和相关文件纳入实际操作，并进行有效的跟踪和监督，以确保问题的彻底解决和持续改进。

企业出口退税自查报告是一项必不可少的工作，可以帮助企业发现问题、解决错误，并提高出口贸易效率和竞争力。我们希望企业能认识到报告的重要性，并按照具体步骤和要求进行实施。只有不断完善自查报告，才能为企业的可持续发展提供强有力的支持和保障。