财务述职

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财务述职(篇1)

一、加强组织领导，营造创建氛围

对照财务规范化创建要求，我镇成立了由镇长任组长、分管领导任副组长、相关部门人员及村会计为成员的创建工作领导小组，按照“因地制宜、实事求是、分类指导、全面推开”的原则，制定创建计划，建立和完善乡镇领导干部联系点制度，层层落实目标责任制，把转化责任传递到人、压力分配到人、任务明确到人。镇三套班子驻村成员作为创建目标的第一责任人，采取绩效挂钩的方法，年底综合各项考核指标，统一兑现。对后进村实行“一帮一”对口帮扶，以强扶弱、以快带慢，确保全镇创建目标的圆满完成。同时通过召开现场会、推进会等形式，营造良好的创建氛围。

二、以制度建设为中心，使村级财务有章可循

根据财务管理工作出现的新情况，我镇重新完善了村级财务管理制度，包括财务预决算制度、集体资产管理制度、资金管理制度、开支审批制度、村帐镇管制度、民主理财制度、财务公开制度、干部离任审计制度、档案管理制度、财务管理责任制度，对违反财务制度的实行责任追究，并列入年度目标考核，与村干部工资报酬挂钩。

三、抓好财务基础工作，规范村级财务管理水平

一是规范帐务处理程序。各村在每次报帐前，先将所发生的财务收支票据送交民主理财小组进行理财，对审核通过的票据由理财小组成员签字后加盖民主理财专用章，然后交村支书、村委会主任签字后，再由村会计将手续完备的票据报镇农经站进行业务审核，经审核合格的票据进行账务处理。二是严格会计核算质量。我镇选用业务基础和政治素质好、工作责任性强的财会人员担任记帐员，实行了村级会计电算化，在人员素质、硬件建设、制度建设等方面为提高村级财务规范化管理水平奠定了良好的基础。三是规范村级合同管理，各村所有集体资产发包项目均通过公开、公平、公正的原则实行招投标制度，并由农经站合同管理员全程监督，承包合同全部使用统一合同文本，统一进行鉴证，确保村集体收入及时入账。四是加强村级票据管理，村收入票据必须使用“省农村合作经济组织内部结算凭证”和省农民负担专用票据；支出单据应取得正规的带税务、财政监制章的正规发票，少数零星支出不能取得正规发票的使用“市农村合作经济组织支出凭证”，杜绝不规范票据入账。五是进一步提高村务公开水平。每月8日为全镇统一财务公开日，由农经站不定期对财务公开进行检查，发现问题及时纠正，同时在继续推行“点题公开”制度，对群众反映的热点、难点问题及时公开，增加了公开透明度。

四、抓民主理财，强化民主监督管理。

我镇各村都成立了民主理财小组，民主理财小组成员全部由村民会议或村民代表大会选举产生。民主理财小组每月对村所发生账务进行理财，认真审核每笔业务，对发现的问题及时提出处理建议，交村整改，对不合理开支具有否决权。

五、注重提高村会计的业务素质，实行持证上岗。

我镇积极组织镇、村财务人员参加县农工办农村政策、管理制度、会计业务、会计电算化、民主理财的方法等知识的培训；对经考试考核符合要求的村级会计人员颁发了省监制的会计上岗证，实行持证上岗。同时通过会审相互学习、取长补短、以老带新等不同途径、不同形式的交流学习活动，不断提高会计人员的业务水平。

六、开展内部审计监督，促进村级财务规范运作。

根据县委农工办的要求，结合本镇的实际情况，每年确定三分之一左右的村为重点内部审计单位，由农经站组织专人进行审计清理；对干部离任、专项工程、土地征用、集体资源发包、债权债务、农民负担及群众反映强烈的突出问题，组织专门审计，形成书面报告，同时，对审计出的问题，认真处理，发现严重违纪问题，及时交镇纪委负责处理。

通过三年来的创建工作，我镇农村财务管理工作走上了规范化的轨道，全镇农村财务管理水平有了极大的提高，今后，我们将继续巩固创建活动成果，把财务规范化创建中好的经验和做法制度化，确保全镇农村财务管理水平再上一个新的台阶。

财务述职(篇2)

在单位的领导下，我严格遵守财务工作的有关规定，坚持“保障一线、保障基层、服务领导和民警”的宗旨，认真做好了财务保障各方面的工作，现将一年来的工作情况总结报告如下：

一、强化自身学习，提高业务能力财务工作是一项纪律性很强的工作，也是保障公安机关正常运转的先决条件之一。我知道，作为财务工作者，不但要管好帐，更重要的是如何理好财，如何使每一分钱都能充分的发挥应有的作用。一年来，我在认真学习政治理论知识和财经业务知识的同时，还注重对自己财务管理水平方面知识的学习和技能的锻炼，不断的充实自己。首先保证自己首先能够严格的遵守财务纪律，同时，不断提高自财务管理的基本技能，积极为领导决策提供财务方面的信息，使自己做到了做帐有规、管财有方、理财有路。

二、严格财经纪律，全力保障公安机关的正常运转。财经纪律是一根高压线，首先要求财务管理人员要严格的遵守。一年来，我始终坚持把财经纪律放在第一位，把握原则，不该花的坚决不花，不该报的坚决不报，对每一笔报销，都耐心的进行审核，凡是违反规定的，一律不予报销。报销上始终做到三个一样：领导报销和一般民警报销一样，机关和基层一样，本单位报销和外单位结帐一样，对于符合规定的，及时报销，从不卡压。同时，坚持基层和一线有限的原则，对下拨给基层的经费，及时划拨，并为各基层单位建立了自己的账户，县局从来不挪用基层一分钱，对基层报账的，不管任何时候，都及时进行。坚持每半年对各基层单位的经费收支情况进行检查，每年对其进行审计，及时纠正财经工作方面存在的问题。对离开原来工作岗位的民警，严格落实财务审计制度，有力的维护了财经工作纪律。

三、按时上报各类财务报表。坚持按时向政府部门上报全局经费报表，做到了不误时不误事，随着今年落实二十公步伐的加快，各项经费保障调研任务相当繁重，对于上级公安机关下达的经费保障调研任务，我一直认真对待，深入基层搞调研，为上级公安机关提供了依据。

四、积极为领导提供财经信息。坚持每月对全局的经费情况进行一次分析，并对如何安排资金提出了一些意见和建议供领导决策参考。定期向全局公开经费收支情况，接受领导和民警的监督，避免了暗箱操作。

当然，在工作中，我还有一些不足：1------;2----------;3---------。在今后的工作中，我将进一步强化自身的学习，认真执行财务工作的各项纪律规定，不断强化服务意识，全力规范财务工作，确保公安机关的正常进行。

财务述职(篇3)

尊敬的领导和同事们：

大家好！我今天非常荣幸能够站在这里，向大家汇报我的一年财务工作情况。在这一年中，我认真履行职责，努力工作，取得了一些成绩。下面，我将就我的工作情况进行详细汇报。

首先，我要感谢公司领导对我的信任和支持。我在过去一年中，承担了公司财务部门的核心工作。我主要负责公司的预算编制、日常财务管理、财务报告的编制，以及财务决策的支持等工作。在这些工作中，我紧紧围绕公司发展战略，积极开展各项工作。

一、预算编制方面

我在预算编制方面，认真负责，精心策划。首先，我参与了公司的年度预算编制工作。我调研了市场环境、行业趋势以及公司过去的财务数据，结合公司的战略规划和业务发展目标，合理制定了预算内容。其次，在预算执行过程中，我注意及时进行预算控制和调整，确保各部门的支出与预算的合理性一致。最终，通过我和团队的共同努力，公司实现了年度预算目标，并取得了可喜的经济效益。

二、日常财务管理方面

作为财务部门的核心工作之一，我认真履行了日常财务管理的职责。在日常的财务管理中，我加强了对公司各项财务活动的监控和控制，确保各项财务活动的合规性和规范性。我还积极跟进公司的资金流动情况，及时分析和处理股票、银行存款、应收款项等各项资产和负债，保证了公司资金的安全和稳定。此外，我还与其他部门保持密切的合作和配合，确保了公司在日常运营中的财务顺利运作。

三、财务报告的编制方面

财务报告是公司的重要资料和依据，对公司的发展和经营决策有着重要的影响。我在编制财务报告方面，严格按照财务规范和会计准则操作，确保了财务报告的准确性和可靠性。我定期编制各项财务报表，并及时向领导层和各部门汇报财务情况，使公司能够了解自身的财务状况，并及时采取相应的措施。

四、财务决策的支持方面

财务决策是公司战略执行和运营管理的关键环节。我积极参与公司的财务决策，并提供相关的财务分析和建议。我深入了解公司业务和行业动态，了解公司的财务状况，并根据现有数据进行财务分析。通过不断学习和积累，我提高了自己的财务分析能力，能够准确、全面地为公司的战略决策提供可靠的数据和建议。

总结：通过一年的工作，我全力以赴，尽职尽责。在公司领导的正确指导和各位同事的鼓励与帮助下，我充分发挥自己的专业知识和技能，为公司的发展做出了一些贡献。但是，我也深知自己的不足之处，还需要不断学习和提高。在未来的工作中，我将更加努力地提升自己的专业素质，发现和解决问题，为公司带来更大的价值。

谢谢大家！

财务述职(篇4)

财务大反思大讨论个人总结

作为一名财务专业的从业者，我非常庆幸能够参加这次财务大反思大讨论。这次讨论会是一个非常有益的机会，使我得以深入思考财务领域的一些关键问题，并结合自己的经验和见解，对这些问题进行一些个人总结。

首先，这次讨论会让我深刻认识到财务领域的变革正在迅速发展。传统的财务管理在互联网和科技的冲击下面临着巨大的挑战。传统财务工作主要注重会计凭证、报表分析和财务规划等方面，而现代财务则更注重数据分析、风险管理和战略决策等能力。这意味着财务人员需要不断学习和提升自己的技能，适应新的工作环境和要求。

其次，我在讨论会中听到了很多关于合规和风险管理的话题。随着经济全球化的加剧和监管环境的变化，企业面临更加复杂和多样化的风险。财务人员在日常工作中需要密切关注并应对这些风险。而在合规方面，财务人员必须严格遵守法律法规，确保企业行为的合法性和正当性。这不仅需要财务人员具备全面的法律知识，还需要他们具备敏锐的法律意识和良好的沟通技巧。

另外，讨论会中提到了财务分析和预测的重要性。财务分析是对企业财务状况的全面评估，通过对财务数据的分析和解释，帮助企业管理层做出更加明智的决策。而预测则是对未来经济发展的研究和预测，可以帮助企业把握市场机会，规避风险。因此，财务人员要具备扎实的财务分析和预测能力，并结合行业趋势和市场动态，提供准确可靠的预测报告和建议。

此外，还有一个令我印象深刻的讨论话题是企业责任和可持续发展。财务人员不再仅仅扮演着数字管理者的角色，他们还需要充分关注企业社会责任和环保可持续发展的问题。一个企业的财务表现不仅仅是利润和收入的数字，还需要考虑到企业对社会、环境和员工的影响。财务人员需要将企业的社会价值和利润最大化的目标相结合，通过财务管理为企业的可持续发展做出积极贡献。

最后，我认为这次讨论会给了我很多启示和思考的方向。财务工作是一个充满挑战的领域，需要不断学习和进步。财务人员需要跟上时代的节奏，提高自身的素质和能力，适应新的工作环境和要求。同时，财务人员也需要关注企业的风险管理、财务分析和预测、企业责任和可持续发展等问题，为企业的稳健发展发挥积极作用。

总之，这次讨论会是一个非常有意义的活动。通过与各界财务专业人士的交流和讨论，我不仅加深了对财务领域的理解，也刺激了我不断学习和进步的动力。我将充分利用这次讨论会带给我的启示和思考，不断提高自己的能力，为企业的发展做出更大的贡献。

财务述职(篇5)

尊敬的领导、同志们：

大家好!下面我就我这一年来的财务方面的工作，作如下述职：

一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。

在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项20xx项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。

通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。

二、财务信息化建设取得新突破。

在核算体系改革方面，以“推进财务和资产系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了和系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。

在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计20xx年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。 在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。

三、资金、资产管理能力稳步提升。

在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、POS机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止20xx年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比20xx年提高73个百分点;POS机刷卡结算金额为亿元，同比增长倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的.资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。 在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止20xx年底在建工程余额万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了个百分点。同时，依托资产系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。

四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。

一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，20xx年预算编制得到了板块领导的高度评价，预算汇报圆满成功。

五、法制意识逐步提升，税企环境进一步优化。

通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元;二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税20xx万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权;三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。

六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。

一是进一步充实各级管理机构财务力量。20xx年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，20xx年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。

七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。

20xx年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。

一是发布20xx版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。

二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。20xx年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。

三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。20xx年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。

在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊。通过不断的学习，增强了习性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。

财务述职(篇6)

财务助理工作总结

20xx财务部工作的第一年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。1、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

3、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基矗

财务合同管理月总结：

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

1、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

2、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基矗内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

3、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理

核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。

如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用#5@p必须使用项目地税务机关提供的#5@p，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程#5@p的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的#5@p。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工#5@p未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程#5@p的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

财务述职(篇7)

一、试题

单选、多项、判断、综合翻倍 主观题（4个）：作业9 、10（更难）

作业1-12（期中考过的除外） 财务分析除外

客观题：财务分析各个指标的影响因素二、总结：脉络：

1. 财务管理总论：概念、目标、原则、方法、理财环境2. 财务管理的理论基础：时间价值、风险与报酬3. 财务管理的内容：分析、筹资、投资、资金运营，利润分配管理明细：

1. 财务管理的概念：财务管理的概念及具体内容2. 财务管理的目标财务管理总体目标的主要观点：各种观点的优点及缺点3. 管理原则和方法（环节）不考4. 理财环境的内容及5. 财务管理的价值概念（理论基础）货币的时间价值的概念年金的概念、种类终值与现值的计算6风险的含义：

风险的衡量—标准差、标准离差率、系数的含义资本资产定价模型风险报酬的概念与计算6. 证券股价

债券股价：估价原理及债券价值的计算股票股价：估价原理及股票票价价值的计算7. 财务分析：

财务分析的概念、作用、目的? 偿债能力分析（短期和长期）得倍数等

信用政策分析定量除外

:

： ，主要比率：流动比率、速动比率、资产负债率、

；利息已获

? 资产管理（运营）能力分析，主要比率：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率

? 盈利能力分析，主要比率有：销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产利润率（权益报酬率）

? 成长（发展）能力分析

? 综合分析法：杜邦分析法的基本概念、如何分析、说明什么问题

? 上市公司最重要的财务指标有每股收益、每股净资产和净资产利润（收益）率，指标的含义，计算

? 还有两个较为重要的指标：市盈率、市净率的含义 ? 现金流量表的分析：现实生活中的重要问题8. 筹资管理

股权性筹资与债务筹资各自的特征

股权性筹资方式（股票）的内容及优缺点债务筹资的筹资方式（债券）的内容及优缺点9. 资本结构（长期筹资）决策

? 资本成本的定义、作用、计算

? 杠杆与风险：经营杠杆、财务杠杆、总杠杆与风险的内容与计算? 资本结构理论

? 资本结构与最佳资本结构的含义? 资本结构决策方法：比较资本成本法，每股收益分析法、公司价值比较法? 计算题 10-投资管理

? 投资的概念、特点

? 投资项目的现金流量：三个阶段的现金流量的确定? 评价方法：非贴现评价法与贴现评价法? 净现值法：现值指数法和内含报酬率的含义、分析原理、评价规则等10. 证券投资

? 证券投资：债券价值的确定方法及投资决策方法、债券投资应考虑的风险、优缺点? 股票投资：股票价值的确定方法、股票投资应考虑的因素、优缺点? 证券投资组合的原理

? 投资基金的概念、特征、优缺点

11. 短期（流动）资产管理

现金管理：企业持有现金的动机与成本

现金预算的编制（实际生活中重要）不考最佳现金持有量的确定方法 应收账款管理：应收账款的功能与成本

信用政策的内容（信用标准（性分析，定量不考）

存货管理：存货的功能与成本、管理方法12. 股利理论政策（利润分配管理） 利润分配的程序

股利的支付方式：股票股利的概念、财务影响股利理论

影响股利政策的因素

5C系统）、信用条件和收账政策）及信用政策定、意义

不考

股利政策的种类、内容、优点（理由）及缺点

财务述职(篇8)

试点先行，积极促进残疾人庇护性就业

一是落实政策举措。作为全市唯一的残疾人庇护产品工作试点区，区政府制定出台《XX区人民政府关于印发XX区残疾人庇护产品政府优先采购实施方案的通知》(东政发〔20xx〕22号)，把残疾人庇护产品纳入政府定点采购和协议采购范围，并形成民政、人社、残联及工商、税务等多部门参与的工作合力。同时，制定残疾人庇护产品目录，现已有办公用品、劳服生活用品、手工制品等三个门类20多种商品，完善了庇护产品优先采购工作机制。

二是建立专营平台。通过整合全区残疾人庇护产品资源，建立服务面积近100平方米的喜憨儿庇护产品实体专营店，将其作为政府部门优先采购的基地。该店主要经营全区残疾人庇护性就业创业机构原创的手工制品销售及自主品牌加工、物流配送等产品或服务。截止11月中旬，实体专营店已取得营业收入20万元，实现利润5万元，其中，政府部门采购额占总成交额的50%以上。

三是推动集中采购。5月底，举行了首批政府部门集中采购会，我区食药局、住建局、统计局等11家单位参与了集中采购，成交金额2万余元，成为省内残疾人庇护产品政府认购的第一单。集中采购会后，又有多个单位自愿在专营店采购庇护产品。目前，已有20多个部门(含银行、高校)采购庇护产品，总成交额超11万元。

财务述职(篇9)

20xx年，是本人工作的第三年。在三年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。

爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。刚踏入工作岗位时，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。本人主要负责财务工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于公司整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成财务工作，本人还同时兼顾公司办公室管理工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成任务的同时，兼顾办公室管理工作，做好预算，管理银行存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报销的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量。

20xx年很快要过去了，在这一年里通过领导和各位同事对我的帮助和关心，让我也清楚的认识到了自己在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方面有了很大的提升作为单位出纳,在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一．现金业务

本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金收付登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金收付情况，保证了现金工作的准确性，及时性。

1、审核现场作业单检测项目并核实检测费用。

2、开具发票、登记领用发票情况、

3、严格开具发票项目合理控制税费（避税）

4、逐笔登记协议书收费情况并编号向领导审核签字。

5、月末登记银行日记账，严格执行结算制度，向会计核对帐目，发现账目及金额不符，做到及时汇报，及时处理。

二．银行业务

认真复核银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，认真审查收款结算凭证的真伪性，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记所有帐户的银行存款日记帐，每月按帐号与银行对帐，落实并督促未达帐项及时入帐。

1、营业款及时填写现金存款凭条，存入银行账户保证资金的安全。

2、企业支付的电汇、支票及时审查?、及时填写进账单入账。

3、月中、月末按时领取额度到账单和银行对账单，确保及时核对账目。

4、检查现金支票、转账支票、电汇的使用情况，和购买票据。

5、根据会计提供的依据编制工行代发工资记录表，发送银行。井然有序地完成了综合所员工工资和其它应发放的经费发放工作。

6、月初根据办公室考核编制服务部工资表并向领导审批，安全正确使用网银代发系统发放到员工手中。

三．管理工作

出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，及单位证件相关物品。既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，维护个人安全和所里的利益不受到损失。措施如下：

1、见领导签字方可使用印鉴公章，并登记在册。

2、单位证件资料整理审查，复印使用，并登记在册。

3、及时回收整理各项回单、收据。

4、在工作中坚持财务手续，严格审核。对于大额支出必须先申报后执行，对不符手续的发票不付款。

四．其他工作

从质和量上完成了领导交办的各项临时性工作。

1、完成20xx年度工商年报并通过工商营业执照年检，及国税地税报备工作。

2、认真完成20xx年度物价公示年审及社保局年审工作。

3、三证合一变更事业法人证书信用代码号并完成了20xx年度事业法人年审报告。

4、缴纳了20xx年上半年医疗一次性注入及住房公积金

5、顺利完成文件要求市社保转区社保办理的相关手续。

6、参加了自治区社保局对20xx年以前职工社保视同缴费申报工作。

7、做好新来同志的社保新增及补交工作。

8、参加国税地税营改增的相关政策培训，并更换税务开票系统、正确开据发票，验旧和领购，并登记供查阅及严格控制税额。月初抄税、清卡工作。

9、认真配合完成了对前任领导任职期间的财务审查工作。

10、完成固定资产盘点及系统数据的录入。

五．今后的努力方向

要成为一个合格的出纳，我必须具备以下的基本要求：

一、学习、了解和掌握政策法规和单位制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

二、每月跟“主管会计”进行帐务核对，发现差错及时查找，做到帐实相符

三、心态调整。其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”

来进一步完善自己的工作，这样才能更好的跟上单位发展步伐。

财务述职(篇10)

虽然上市公司中报并不需要审计，也不能以此推算出公司下半年度及整个会计年度的经营情况和业绩利润水平，但其中也有不少重要的信息需要掌握。

一、获知上市公司大股东及管理层对股权分Z改革的看法。

自身是否有意愿参与股权分Z改革，以及对补偿对价的看法等信息, 比如在目前管理层积极敦促上市公司进行股权分Z改革试点工作的时候，当试点范围逐步扩大，部分上市公司可能会迫于整体形式的需要，通过中报来或多或少地披露管理层对“股改”的看法，“补偿”的意愿等等。值得注意的是，有融资计划或已获准再融资的公司，由于“先股改，再融资”的软约束，势必会有积极的“股改”的诚意。乐于“寻宝游戏”的激进行投资者也可以据此信息进行一番斟酌筛选。

阅读上市公司中报对于一个投资者来说是非常重要的，如果投资者要想了解上市公司的基本经营情况、企业发展情况、财务状况、是否有投资价值等，阅读中报对投资者来说，是必不可少的基本功之一。

由于中报披露的信息、内容是针对各种性质的读者，因此，我们针对普通投资者，提出了几条快速、简单，全面的阅读要领，供参考。 目前中报的内容非常简洁明了，只占三大证券报的一个版面，普通投资者掌握上市公司年报所想要了解和研究的主要内容、信息都基本集中在这个简报当中，简报有几个重要部分，抓住了这些部分的要点，投资者就可对上市公司基本情况有一个初步的了解。这些信息主要集中在会计数据和业务数据摘要、董事会报告、财务报告三部分。

会计数据主要包括，上市公司的盈利情况和获利能力、每股收益、利润总额、净利润、净资产收益率和主营业务收入及利润，这些都是必须详细了解的。

最常见的评价指标是通过市盈率、净资产收益率、每股收益这三个指标进行衡量。由于目前整体市场(剔除亏损股)的平均市盈率在14倍左右，所以蓝筹股的市盈率要保持在12倍左右或少于12倍;其净资产收益率每年至少要保持在6%-10%之间;但每股收益的多少才算是蓝筹股，这需要就个股情况具体分析。因为，每只股票的股本结构大小不一，净资产高低也不同。

净利润总额和每股收益。净利润总额可以反映上市公司的相对盈利水平。每股收益的历史比较可以看出，公司净利润增长与股本扩张之间的关系，如果每股收益并未随股本的扩大而受到稀释，那说明公司的外延式增长是合理的，为投资者所能带来的回报稳定而持久，相反，则说明公司的成长能力有限，如果是由于再融资所导致的股本扩大而使得每股收益下降，那就表明，公司募集资金所投项目还未产生效益或所产生的效益还不如原有存量资产所创造的利润。

主营业务利润可以反映公司盈利是否稳定，如利润来源大多数是依靠主营业务，那么其盈利就比较稳定;如果在净利润中主营业务利润所占比重非常少，则说明公司盈利情况不稳定。要观察上市公司业绩增长是真正来源于主营业务收入的增加，还是来自于偶然性收入，如：投资收益、补贴收入、营业外收入、债务重组收益、因会计政策变更或会计差错更正而调整的利润等。还要注意有的上市公司利用关联交易调节利润，甚至是直接变卖家产，更有极少部分上市公司通过在财务上的技术处理，给业绩注入水分，投资者在读年报时要仔细鉴别。

其它业务利润和其他营业利润往往是一次性的，但不能持续。如：复星集团每股收益0.69元，净利润26361万元，但其中大部分为来自于所认购招商银行的战略投资者配售部分上市的投资收益，结果今年的业绩则大幅下滑。

4、如何观察上市公司的持续增长潜力?

主营业务收入和主营业务利润的同比增速，可以看出上市公司是否有成长性：炒股票是炒未来，只要上市公司有成长性，即使市盈率较高，也常被做为炒做对象，因为市盈率会随着公司的成长而降低。投资者要想了解上市公司是否有成长性，应关注上市公司的盈利水平和盈利能力是否逐渐提高，主营业务是否有发展潜力，产品是否具有竞争力，是处于垄断性地位，还是在激烈的竞争之中主营业务的市场份额是逐年稳步提高还是缩小，都可以从主营业务收入和主营业务利润的同比增速指标得到结论。

1、上市公司已建成项目或再建项目将在何时可以产生利润和盈利能力，这些是未来潜在的利润增长点。

2、有无重***律纠纷，有无重大担保涉讼债务案件。近一两年的啤酒花和新疆屯河、天山股份等就是因为大量的担保涉讼案件，使公司严重亏损。

年报中披露的大股东的信息较详细,投资者需关注两个方面的内容:

一是控股股东变动。

这种变动通常有两种情况:一种是一些国有股股东由于股权的划转而导致控股股东改变;另一种是由于市场上发生的兼并行为、资产重组行为而导致的控股股东改变。对于第一种情况,由于变动比较平稳,短期不会对上市公司产生剧烈的冲击,但由于新旧控股股东发展战略与理念的差异可能会对公司的长期发展产生影响;对于第二种情况,新的控股股东通常会对公司的经营、管理、人员等方面进行重大调整,这些调整会改变公司的基本面,通常会对股票价格产生重大影响。

二是大股东的持股变动。在阅读大股东持股情况变动时,重点注意两点:

1、大股东是否有通过二级市场增持或减持股份的情况,大股东通过二级市场主动增持公司的股票可认为是对公司有信心的表现,反之说明大股东可能对前景没信心而急于套现;

2、要了解股本结构，近年来资产重组股方兴未艾，投资者必须了解股本结构，了解国家股、法人股、流通股的多少和与总股本的比例情况;上市公司前几位大股东的持股比例情况，第一大股东和第二大股东持股相差的股数是否容易引起股权之争;

3、十大流通股东是些什么成分,如果说十大流通股东中大多是基金,说明该股为基金重仓股,基金普遍对该股前景看好。

建议投资者重点关注中报前十大流通股股东名单及持股数量变化情况，并与其一季度的前十大流通股股东名单相互比对，可以静态分析主力机构在第二季度(4月-6月)的进出状况，再通过户均持股数量等反映筹码动态集中度的指标，结合股价走势的技术图形，区间成交换手率等指标，来揣测主力机构对该股的操作行为。

资产重组是资本市场永恒不变的主题,是资本市场优化资源配Z的一种形式。通常有两种情况,一是上市公司为加强主业或谋求多样化经营而主动收购或出售资产或股权;二是上市公司由于境况窘迫而被其他公司收购。对于前种情况,投资者需判断这种资产重组行为是否符合公司的发展战略,或者这种行为本身就是控股股东在出售一笔垃圾资产给上市公司;对于后一种情况要看新入主的控股股东是否有能力带上市公司走上光明的道路。

1、两大“会报”：董事会报告与监事会报告中都会对募集资金的使用情况进行说明,投资者需了解公司募集资金是否按计划使用,或者改变用途是否符合公司的长远发展战略等。另外上市公司可能在中报中披露公司在下半年的经营计划和业绩展望等,投资者可关注。

2、公司治理结构 ：公司治理结构是公司制的核心,它分宏观层面与微观层面。宏观层面主要指股东、董事会、监事会和经理层之间相互负责、相互制衡的一种制度安排;微观层面主要指公司的内部控制制度。我们在分析中报时主要分析其宏观方面,而且重点考虑是否存在大股东侵蚀上市公司利益的行为或大股东操纵上市公司的行为。其方法主要有两点:一是关注上市公司与控股股东的关联交易情况,特别是非经常业务的关联交易,如转让资产、受托经营等;二是关注监事会与独立董事对重大事项的独立意见,如监事会对重大关联交易公允性的声明,独立董事对上市公司与关联方的资金往来及上市公司对外担保情况的独立意见等。从一般情况来看，独立董事如果向上市公司慎重发表独立报告时，则对该公司保持警惕，如最典型的例子就是伊利股份的独立董事事件。

资产负债率=短期负债和长期负债/资产总额，该指标反映公司资产的风险状况。如果资不抵债，负债过多，势必影响公司资产的安全性。公司的负债也不能没有，如果这样的话，说明企业没有充分利用自己的信誉资源，经营过于保守，难有长足发展。对于在分析财务报表时，我们认为以经营发展需要为准，以不超过70%为宜。最新的《上市公司回购社会公众股办法》也对上市公司资产负债率水平提出了较高要求，我们认为，一般低于50%以下的资产负债率公司才具备回购流通股股份的能力和支付水平。

主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入，这个指标可以帮助我们判断企业的业务经营状况是否良好。这个比率超高说明企业主营业务盈利能力越强，企业发展状况健康。

这些特别科目是应收帐款、其他应收款、应付款、其他应付款。这些科目属于往来科目，企业可以通过在这些科目的挂帐进行隐瞒利润、隐瞒较大负债的操作。如果我们发现企业的上述项目出现异常(数额巨大)，应该提高警惕，因为这些异常的后面往往都有一些机巧或隐患。

资本公积金和未分配利润情况。资本公积金可以转增股本，而未分配利润的多少决定着该上市公司是否具备有较好分红方案的能力。经营性现金流。反映公司生产经营业务的现金净流入，最终决定现金派息能力的指标。

比较是分析的一个基本方法，没有比较，分析就难以开始。比较分析主要是指要用企业财务报表中所披露的每股收益、每股净资产指标与本企业历史比较，同时也要和同类企业比较，即要进行纵向和横向比较。这样才能得到一个比较客观的评价结果。

中报新准则中规定，中报要对重大事项进行详细披露。比如重大的关联交易、对外的担保事项、公司的重大诉讼事件以及重大的投资意向等，应密切关注这些披露事项。另外，还有公司募集资金投产项目运行状况，新产品成品率或合格率等，下半年是否进行生产设备维修或检修停产等重要信息，这些都会影响上市公司全年度的业绩。因为现在二级市场的炒作往往是依托公司基本面的一些重大题材，而这些题材往往是能事先在公司公布的年报或中报中寻找到一些蛛丝马迹的。

一般来说，大家比较重视技术分析，而较忽略基本面分析。但觉得如果要进行中长期投资的话，基本面还是要进行分析的。而基本面分析中的.财务报告分析无疑是最具有价值的。从这里你可以发现企业的生产能力、盈利能力及成长性，当然，最主要的是，分析你准备投资的公司有没有地雷或是财务结构有否存在重大隐患，这可以避免长期投资的地雷，如银广厦事件。这对于具有丰富财务核算经验的专业会计人员大部分还是可以看出来的。

在谈分析方法之前，先讲一些会计基础知识。大家平时对会计核算方法好象比较头痛，认为比较复杂，其实不然。从我们个人来说吧，我们向同事借了100元钱，在现实中我们一方面增加了100元现金在手上，另一方面也增加了迟早要还的债务100元，这在会计上表述为：一方面增加了现金流入，一方面增加了债务，这就是会计所说的有借必有货，做成会计分录是这样的：

其实，这很贴切的反映了借钱这件事，只是会计把这件事规范化了。再比如，你买了一辆汽车，花费100000元，在现实中就是我们少了100000元现金，但增加了一辆汽车，在会计上表述为：一方面增加了现金流出，另一方面增加了固定资产。会计分录是这样的：

再比如，你卖出一件东西，收到银行存款50000元，在现实中，我们实质意义上增加了收入，表现形式上增加了现金流入，另一方面我们减少了东西。在会计上表述为：一方面增加了现金流入，这个现金流入是因为收入增加，另一方面我们减少了库存商品。会计分录为：

大家注意，这儿有两个分录，为什么不直接“借：银行存款 贷：库存商品 ”呢?如果这样，那么收入和成本就统计不上了，设Z这两个科目是为了统计收入和成本。前一个科目表示现金的增加是因为收入增加了，后一个科目表现为库存商品减少的同时，销售成本的增加。如果你卖这个东西没有收到现金或支票，而是一张借条，那么上面的“银行存款”就要改为“应收帐款”，这表示是你降低了信用标准，没有强制收取现金，我们有些企业就是这样，在收入扩大的同时，应收帐款呈同比例扩大，这是信用放宽的后果，是非良性的。如四川长虹,收入200多亿，应收帐款就高达60多亿，这60多亿只要有百分之十成为坏帐，对企业的影响就非常大。卖出了东西没有收到钱，很显然，这种行为不能长期存在，否则，企业就会背负巨大的压力，资金的压力、清偿的压力、生产的压力。

上面的分录，假设我们当初买进这个东西的时候是40000元，那么现在第二个分录应该是：

再比如，我们向银行贷款100000元买房子，在现实中，我们增加了借款，但同时也增加了一套房子，当然，房子在没到手时，我们增加的是现金或银行存款，在会计上我们这样表述：一方面增加了负

债(债务)，另一方面增加了资产。此处的资产是广义的，对我们个人来说就是财产的意思，包括现金，也包括房子、车等。大家要注意，上面已经出现过向同事借钱了，而现在是向银行贷款，在现实中，我们都称之为借钱，而在会计中就分得很细了，在这里假设一下，如果让你自己分，你会怎么样定义向银行贷款和向同事借钱呢?会计上是这样分的：向银行货款，一年以上偿还的，定义为“长期借款”，一年以内的，定义为“短期借款”，向同事等借款，定义为“其他应付款”，拿了别的企业的货而没有付款的，定义为应付帐款。仔细想想，其实非常科学、非常严谨。

在一般人的概念中，对会计的“借货”简单理解为“借为增加，货为减少”，这是错误的，如这个分录：“借：现金 100 货：其他应付款 100”，借货同时增加，现金增加100元，其他应付款也增加100元，大家是不是有些糊涂了，理一下自己的思绪，你的现金和你的借款是完全不同性质的东西，在会计上对他们进行了定性，这样就有了科目的性质。现金、银行存款、应收帐款、其他应收款、固定资产、长期投资、无形资产等借方表示增加、贷方表示减少的科目被定义为资产类科目;而其他应付款、应付帐款、借款等贷方表示增加、借方表示减少的科目则补定义为负债类科目，大家要仔细想一想，一定要理顺，这样后面才会更清楚。

还有一类科目，权益类科目，股本、资本公积、盈余公积等，他们表示什么呢?其实很简单，就是净资产。在我们现实中，也就是我所拥有的资产减去我所承担的负债，比如，我拿自己的房子、现金、电器、车等你有所有权的资产，减去你欠别人的债务，余下的就是你的净资产。这个帐相信都会算吧。这样，会计恒等式就推出了：资产-负债=所有者权益，我们的资产负债表就是按这个来的。左边整个都是资产类科目的期初、期末余额，右边上半部分是负债类道上的期初、期末余额，下半部分是所有者权益的期初、期末余额，最下面的两边的合计数是绝对相等的。

还有一类科目，损益类科目，这类科目不在资产负债表上反映，在损益表上反映。如主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、其他业务收入和支出、营业外收入和支出、本年利润、利润分配等。为什么不在资产负债表上反映呢?我们举个例子，当销售商品时，一方面增加了收入，另一方面增加了现金或收取现金的凭证(应收帐款)，那么，他所取得的资产就是现金或债权，已经在资产负债表上通过这两个科目反映了。而主营业务收入这个科目更大的作用在于统计主营收入，表示在一定时期如一个月内我们创造了多少收入，而不代表我还有多少收入，这样表达也是不恰当的，资产负债表是用来登记我还有多少，也就是余额，比如资产负债表上现金的期末余额为10000元，这就表明我还有10000元现金，资产负债表代表目前的状况--即现在还有多少，是一个时点上的数据统计，而收入这些损益类的科目代表过去曾经发生了多少，是一个时期的数据统计。大家仔细品味我说的话。用这些损益类的科目，我们很容易生成损益表。

上面所讲的基础知识不知大家吸收的如何了?应该是很浅显易懂的。最基本的知识掌握了，对后面分析资产负债表、损益表和现金流量表有很大的帮助。我们的分析也主要针对这三个财务报表。大家不要看到财务报告就觉得很复杂，其实从生活角度想想，如果我们个人把自己家庭的财产及债务列个清单的话，你会如何列呢?资产负债表其实就相当于一个财产、债务清单，只不过更规范化了而已。而损益表就相当于在一段时期内我们实现的收入支出比较表，比如我们个人的工资收入减去家庭相关支出等，现金流量表是以现金流的形式来表现我们的流入、支出，大家可能会觉得和损益表有相似的地方。其实是这样的，我们一般家庭在算自己收入、支出时，都是根据自己这段时间收入、支出记帐，而不区分收入和支出的性质，像买了一台2万元的大彩电，我们也直接记入支出了，计算收入支出时全额记入，但其实这台彩电我们可以受益几年甚至十几年，企业把这样的支出往往记入固定资产，把其成本按使用年限摊入每年计算成本，比如2万元的彩电，我们假设能用，那么每年摊入的成本应为0.2万元，表现形式是累计折旧，所以，抵减收入时应计算为0.2万元，计入损益表就是0.2万元，这样是不是更合理呢?虽然计入成本为0.2万元，但其实它的现金流出为2万元，那么这项支出计入现金流量表时为2万元，而且是长期投资项目流出。大家理解损益表和现金流量表的区别了吗?

下面我们就开始为大家讲解资产负债表，计划是先系统--再总结容易作弊的地方--形成快速系统的分析方案。

上市公司公布的上市公告书，是投资者了解上市公司的一个重要信息来源。看上市报告书时应主要了解以下几个方面：

目前在我国，一个企业从事的经营业务范围，必须得到工商行政管理机构的认可，而一个公司经营业务范围与其在一个特定时期内的发展与获利能力有密切的关系。一般来说，公司经营范围越是广泛，资金投向的选择余地就越大。精明的公司管理人员往往会选择恰当的时机，投入资金从事属于其经营范围的业务。反之当某一产品或行业在某一时期竞争较为激烈，获利水平降低时，公司可抽出资金及时转向其他产品或行业投资。你可从公司概况中的经营范围和公司前三年经营业绩介绍中去了解公司的业务范围。

按规定，股份有限公司股票上市，首先必须募足股本金。因此公司在公布上市报告书时，必须公布会计师事务所在注册会计师对股本金投入的验证结果。了解股本金到位情况另一更主要的目的是看股东投入股本的时间。由于许多上市公司是在去年年中由原国营企业转制

而成的，因此，各种股本进入公司的时间往往有先后。如果社会法人和个人投入股本时间较晚，而公司仍有较高的税后利润，则说明该公司有较强的获利能力。因为所实现的利润，在某段时间内仅仅依靠了部分股本。如果股本全部到位且被合理有效地运用，则会产生更高的利润。对股本到位情况主要看会计师事务所和注册会计师的验资报告。

应从公布的资产负债表上去分析上市公司资产构成情况。一家公司，资产通常有货币性资产、债权性资产、实物性资产、投资性资产、无形资产、递延资产等。在这些资产中，有些直接就可为公司产生效益的，如货币性资产、实物性资产、投资性资产;有些则需经过一定的时间，才能为公司产生效益，如债权性资产中的应收帐款，其他应收款、预付货款等，需要在一定时间以后才能转为货币或实物;有些资产则尽管帐面上存在，但对公司并不能产生效益。它们的存在，只是因为公司会计核算必须符合权责发生制原则的要求，如短期递延资产的待摊费用和长期递延资产中的长期待摊费用等。如果一家公司总资产中债权性资产和递延资产占得比重较大，那么即使总资产很大，也不一定能有较好的经济效益。你可自行计算资产负债表上各类资产占总资产的百分比，从而分析其资产结构的优劣。

按照国际惯例，企业对外投资是作为一种主要的财务信息来加以揭示的。因为对外投资往往能够反映出一家公司的资金实力、控股能力、社会关系、多种经营方式及收益来源等信息。一般来说，如果在上市报告书上看到某公司对外投资面很广，且投资占被投资企业注册资本的50%以上，则说明该公司有一定的资金实力和已经控制了被投资企业。当然分析对外投资还需结合其它一些财务资料来进行。例如，你可从利润表上或财务报表附注说明中去寻找有关投资收益的资料。如果发觉投资金额较大，投资时间较长，但投资收益不大时，就应仔细阅读重要事项揭示，或者直接去函去电上市公司，要求其进一步解释被投资企业的情况。

举债经营是现代成功企业普通采用的一种经营手段。在本行业、本企业产品资金利润率高于银行贷款利率时，公司管理者总是希望借入更多的资金来开展自己的业务。但举债额度不可能是无限制的，债权人在看到债务人的负债与股东权益比例达到某一数值时，就会停止继续出借资金。而作为股东或潜在股东来讲，上市公司负债大小同自己也有密切的关系。在资产总额已定的情况下，负债越大，股东权益越小。

你在看上市报告书时，有些反映公司负债情况及偿债能力的资料直接就可看到，如财务指标分析中的流动比率、速动比率、股东权益比率。按照国际惯例，流动比率通常应保持在2:1水平上，即流动资产应该是流动负债的2倍。速动比率应该维持在1:1水平上，即速动资产(流动资产减去存货和待摊费用)应该等于流动负债。但这两个比率的2:1和1:1水平不是绝对标准。你应结合企业经营业务性质和经营周期去分析公司的偿债能力。股东权益比率反映股东在总资产中所拥有的权益，它同债务比率正好相反。股东权益比率越大，债务比率越小。在分析债务比率时，应分析该公司投资报酬率高低以及该公司未来收益预测情况。如果投资报酬率较高，未来有较好的收益，则作为股东的上市报告书读者，一般乐意接受较高的债务比率，但作为债权人的读者，一般希望较低的债务比率。

反映一家公司经营能力和管理水平好坏的信息资料有很多，在上市报告书中主要从以下几方面去分析。

首先，分析公司人员素质。主要看公司高级管理人员的年龄结构、学历层次、主要经历等。此外，还可分析整个公司在册人员的专业人员比例。专业人员中高、中、初级职称的构成。

其次，分析应收帐款收回能力。应收帐款帐龄长短，往往能反映出一家公司在资金管理上的能力。由于应收帐款这一资产本身在资金循环过程中并不会增值，以及帐龄越长越有可能成为坏帐，因此，善于管理的人会将应收帐款帐龄尽可能地缩短。你可从财务报表附注说明去分析应收帐款占总资产的比例;分析应收帐款帐龄长短，如果帐龄在半年以上的应收帐款金额占应收帐款总额的比例较大，则说明该公司在资金管理上较为薄弱，不能将一资本在一年内数次升值。应当指出的是，在我国许多企业的其他应收款往往比应收帐款还多。因此，对其他应收款的分析应同应收帐款一样进行。

再次，分析存货周转速度。一般来讲，存货周转速度能反映出公司的销售能力、存货管理水平等情况。在资金利润率已定的条件下，一年内存货周转10次比周转5次，就能增加一倍利润。你可将利润表中的营业成本去除以资产负债表中存货项目期初和期末数的平均余额，求出存货周转率。如果某公司年内销售和存货余额在各月是不均衡的，则你求存货平均余额时，就不能简单地将期初数加期末数，然后除以2求得，而应将年内各月平均余额加总后再以平均来求得。年内各月存货平均余额，股东可直接向上市公司去函，索取其有关资料。

第四，分析固定资产新旧程度，你可根据资产负债表上的固定资产净值同原值相比。如果发觉比例较高，说明固定资产还可以在较长时间内得到应用;如果看到比例较低，说明企业在不久将来，有可能要抽出资金对固定资产进行投资。

大多数股民最为关心的是上市公司的获利能力。分析获利能力大小最直接和最简单的是看公司的税后利润。由于目前极大部分准备上市的股份公司都是在去年年内由国营或集体企业转制成立的，因此转制后的股份公司没有去年全年的税后利润数。如果将转制前后两段时间内实现的税后利润作为上市公司全年的税后利润，显然不利于上市公司，因为，转制前的税后利润主要是由国家股来创造的。但按照目前财政规定的计算口径，即将年内转制后实现的税后利润除以转制后月份数乘以12个月确定为全年税后利润也有一定的缺陷。因为国营或集体企业在转制为股份公司时，生产经营过程并没有中断，某些费用被归属于改制前的时间内，而收入被归属于改制后的时间内，这种情况完全可能存在。因此，按全年改制前后两段相加的税后利润同按财政计算口径 得出的税后利润对有些上市公司来讲，存在较大差距。在看上市报告书时，应将上述两种计算方法得出的两种全年税后利润结合起来自己进行分析。对于税后利润另一需注意的是，将原招股说明书中预测可实现的税后利润同上市报告书中19实际实现的税后利润相比较，由此作为参考，来判断上市报告书中未来三年经济效益的预测是否可靠。在对上市公司去年实现的税后利润和今后预测税后利润有了较全面的认识后，你再可去分析每股税后利润。每股税后利润越高，股东获得的权益就越多。

分析上市公司获利能力的其他一些指标有：销售利润率(营业利润/营业收入)、资产报酬率(税后利润/总资产)等。你可根据利润表和资产负债表去求得这些指标。如果某些上市公司在刊登上市报告书时，已经对去年实现的税后利润分配股利的话，还可将每股股利同每股市价相比，以判断股东自己的投资报酬率。

新的上市报告书中新增了一张财务报表──财务状况变动表。该表最后的结果反映了上市公司在上年度内营运资金(流动资产减去流动负债后的余额)增加或减少的情况。该表右方反映了上年度营运资金增减变动的结果;左方说明了这一结果的原因。你首先应看右方，营运资金增加了，则应从左方去看增加的原因，如增加原因主要是由增加利润导致，说明企业财务状况较好。要是营运资金是减少的，而左方反映出的原因主要是由于公司购Z固定资产、进行长期投资所导致，而非亏损所导致，则尽管营运资金在减少，也不能说该公司的财务状况在变化。你应从财务状况变动表左方写明的营资金增减变化结果原因，去分析该公司的财务状况优劣。

在看上市报告书时，不仅应对财务报表及其附注说明中列示的数据和财务指标进行分析研究，而且还应对重要事项揭示的内容仔细阅读。这一部分中提供的信息，对进一步了解财务报表和财务指标有极大的帮助。例如，你可从中了解该上市公司所适用的所得税税率;公

司以前所用的会计政策是否改变，如有改变，其原因和导致的结果是怎样;公司高层管理人员为何变更等等。你还可以从重要事项揭示部分中了解到上市公司1992年度预测税后利润同实际税后利润之间差异的原因。从而去分析这家上市公司未来发展趋势。

财务报表的种类主要有：资产负债表;损益表或利润及利润分配表;财务状况变动表。

是反映公司在某一特定日期(往往是年末或季末)的财务状况的静态报告，资产负债表反映的是公司的资产、负债(包括股东权益)之间的平衡关系。

资产负债表由资产和负债两部分组成，每部分各项目的排列一般以流动性的高低为序。资产部分表示公司所拥有的或所掌握的，以及其他公司所欠的各种资源或财产;负债部分包括负债和股东权益两项。负债表示公司所应支付的所有债务;股东权益表示公司的净值，即在清偿各种债务以后，公司股东所拥有的资产价值。资产、负债和股东权益的关系用公式表示如下。

公式中所列示的广义负债包括狭义负债和股东权益两部分。

公司损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗财政部的财务报表。损益表是一个动态报告，它展示本公司的损益帐目，反映公司在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小和潜力以及时性经营趋势。 如果说资产负债表是公司财务状况的瞬时写照，那么损益表就是公司财务状况的一段录像，因为它反映了两个资产负债表编制日之间公司财务盈利或亏损的变动情况。可见，损益表对投资者了解、分析上市公司的实力和前景具有重要的意义。

损益表由三个主要部分构成。第一部分是营业收入;第二部分是与营业收入相关性的生产性费用=销售费用和其他费用;第三部分是利润。

有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表，在实际运用中，前者似乎还更多一些。利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。

财务状况变动表是反映公司会计期间运用资金(或现金)的变动及其原因，即资金的来源及其用途的报表，亦即筹资和投资的活动及其方针的总括性的动态报表。简言之，它是通过资金变动来反映公司会计期间筹资和投资活动的全部概况的。

按规定，上市公司必须把中期(上半年)财务报表和年度财务报表公开发表，投资者可从有关报刊上获得上市公司的中期和年度财务报表。 阅读和分析财务报表虽然是了解上市公司业绩和前景最可靠的手段，但对于一般投资者来说，又是一件非常枯燥繁杂的工作。比较实用的分析方法，是查阅和比较下列几项指标。

1.主营业务同比指标 主营业务是公司的支柱，是一项重要指标。上升幅度超过20%的，表明成长性良好，下降幅度超过20%的，说明主营业务滑坡 。

2.净利润同比指标 这项指标也是重点查看对象。此项指标超过20%, 一般是成长性好的公司,可作为重点观察对象。

3.查看合并利润及利润分配表 凡是净利润与主营利润同步增长的，可视为好公司。如果净利润同比增长20%，而主营业务收入出现滑坡，说明利润增长主要依靠主营业务以外的收入，应查明收入来源，确认其是否形成了新的利润增长点，以判断公司未来的发展前景。

4.主营业务利润率(主营业务利润÷主营业务收入)×100%主要反映了公司在该主营业务领域的获利能力，必要时可用这项指标作同行业中不同公司间获利能力的比较 。

一般来说，投资利润来源单一的公司比较可信，多元化经营未必产生多元化的利润。

投资者在做上市公司投资价值分析时，十分关注净利润增长率的幅度。但仅通过净利润同比增长的数值来判断是不够的，还应仔细阅读损益表及现金流量表。因为有些上市公司业绩的大幅增长并不是依靠主营业务的成长，而是源于公司的投资收益、获取的补贴收入和一些经营上、财务上的处理方法。

如中报净利润同比增长61.35倍的银河动力(0519)，当年的经营形势就不容乐观，销售收入同比下降7.35%。其利润的大幅增长是由于实现一次性转让投资收益2397.28万元，占利润的总额的96.4%。中期，银河动力便不再风采依旧，中期业绩仅为每股0.017元。

补贴收入主要包括增值税退税、所得税退税和地方财政补贴。上市公司以增值税退税获益的较多。

除以上这两种较明显的短暂收入外，还有一种情况较为隐蔽，需通过将利润分配表与现金流量表结合起来分析才能得出利润掺杂水分的结论。这种情况便是企业净利润同比增长了一定的幅度，应收帐款同比增加了更大的幅度。应收帐款的增加一般是由于企业加强了赊销力度，甚至以赊销为主要销售方式。在会计处理上，当期应收帐款的增加也同步带来销售收入的增加，直接对当期利润产生影响。但这笔收入毕竟还未以现金形式流入企业，这就隐藏了较大的经营风险。如企业日后不能收回销售款或短期收不回款需提坏帐准备，会对企业以后年度的利润产生影响，使企业本期的利润产生了部分虚增利润。如深赤湾(0022)今年中报显示，公司主营业务在上半年发展较好，同比增长119%。但应收帐款占收入比例高达60%，支撑了利润半边天，且公司与第一大股东之间还有互相的大额担保。大额的应收帐款是否会影响公司日后业绩的增长，应引起投资者注意。

作为普通投资者，在买进股票前，我们应该知道以下财务指标的计算方法和经济含义：

流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括存款、短期投资、应收帐款、存货等。流动负债是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动性比率是最常用的财务指标，它测量企业偿还短期债务的能力。在正常情况下，流动比率应该大于1。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。

存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种自从，包括商品、产成品、半成品、在产品以及原材料等。速动比率测量企业不依靠销售存货而偿还全部短期债务的能力。速动比率小于1，意味着企业不卖出存货就不能偿还其短期债务。

净营运资金测量按照面值将流动性资产转换成现金清偿全部流动性负债后，剩余的货币量。净营运资金越多，意味着企业偿还短期债务的可能性越大。

负债是企业所承担的能够以货币计量、需要以资产或者劳务偿付的债务。股东权益是股东对企业净资产的所有权，包括股东对企业的投入资本以及形成的资本公积、盈余公积金和未分配利润等。企业的债务资本比率不应该大于1.5。若债务资本比率大于1.5，说明企业的债务负担过重，已经超过资本基础的承受能力。

按照上面的计算公式，我们分别对ST生态(相关,行情)(原股票简称：蓝田股份(相关,行情)，股票代码600709)和的几项财务指标进行静态分析。

净营运资金= -127,606,680.11元债务资本比率= 0.30

蓝田股份的流动比率小于1，意味着其短期可转换成现金的流动资产不足以偿还到期流动负债，偿还短期债务能力弱。一旦蓝田股份不能通过借款或变卖固定资产等取得现金，用于偿还到期债务，蓝田股份立即会遭遇一连串的债务危机。

蓝田股份的速动比率只有0.35，意味着，扣除存货后，蓝田股份的流动资产只能偿还35%的到期流动负债。

蓝田股份年净营运资金是负数，有1.3亿元的净营运资金缺口。这意味着蓝田股份将不能按时偿还1.3亿元的到期流动负债。

虽然2000年蓝田股份的债务资本比率只有0.30，明显小于预警值1.5，但是它的流动比率、速动比率和净营运资金已经明显超过了预警值。这个分析结果应该引起投资者的警觉。

我们发现，根据20报经过追溯调整的2000年财务数据计算的流动比率已经由0.77下降到0.45，净营运资金由-1亿元下降到-5亿元。更可怕的是，债务资本比率由0.3上升到8。实际上，在2000年，蓝田股份已经至少不能按时偿还5亿元短期债务，债务负担已经到了崩溃的极限。

根据ST生态年报，我们计算它的2001年财务指标，进行2001年的静态分析。

虽然ST生态流动比率和速动比率上升到1以上，净营运资金上升到1.3亿元，但是，我们看到了一个可怕的结果，它的负债上升了50%，将近16亿元，而股东权益却是-4600万元。ST生态2001年报称：“公司濒临破产边缘”。

财务项目之间的关系。例如，现金流量表分为三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量是指现金的流入和流出。

经营活动产生的现金流量包括：销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，等等。

投资活动产生的现金流量包括：收回投资本金和投资收益、分得股利或利润所收到的现金、处Z固定资产或无形资产和其他长期资产而收回的现金净额的现金、购Z固定资产或无形资产和其他长期资产而支付的现金、权益性投资所支付的现金等。

筹资活动产生的现金流量包括：吸收权益性投资所收到的现金、发行债券所收到的现金、借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金、分配股利或利润所支付的现金、偿付利息所支付的现金等。

现金流量表的最后一项“现金及现金等价物净增加额”等于“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”之和。

分析现金流量表时，我们应该关注现金流量的来源和结构。在企业正常经营的情况下，企业的经营活动产生的现金流量净额应该是正数。如果经营活动产生的现金流量净额是负数，这说明公司通过经营活动创造现金流量的能力下降，而依靠出售固定资产或外部融资等弥补经营活动产生的现金流量缺口。

例如，根据ST生态2001年财务报告，它的经营活动产生的现金流量净额是-14,656万元，投资活动产生的现金流量净额是-16,844

万元，筹资活动产生的现金流量净额是38,225万元，现金及现金等价物净增加额是6,726万元。而筹资活动产生的现金流量净额主要来自于2001年借款所收到的现金6.93亿元。2001年它购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1.58亿元以及投资所支付的现金1000多万元来自于借款。它的经营活动产生的现金流入是2.28亿元，现金流出是3.74亿元，经营活动支出的现金中有1.4亿多元来自于借款。它偿还债务所支付的现金2.86亿元以及分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2440万元也来自于借款。这说明它维持生存的资金来源是借款，并且用拆东墙补西墙的方法支付借款的本金和利息。

有许多投资者可能不知道，即使经过注册会计师审计，被发表无保留意见、无解释段的财务报表，也不能全面、准确地反映上市公司的真实情况。这主要是由如下两个方面的原因所造成)财务报表严格按会计准则、会计制度及其他相关法规编制而成，这只说明这些财务报表的编制是合乎规范的，并不保证它能准确反映公司的客观实际，因为会计核算本身就受到许多原则和假设的限制。比如，固定资产的净值只是按其历史成本减去累计折旧计算出来的，折旧的计算隐含着很大的主观性，固定资产的帐面价值并不代表其现行市价，也不能详细反映固定资产的技术状况和盈利能力;非常或偶然事件的发生会使本期的损益数据受到异常的影响，使损益指标不能反映公司的正常盈利水平;(2)财务报表中的数据是分类汇总性数据，它不能直接反映企业财务状况的详细情况。比如，上市公司期末应收帐款的余额中，不同帐龄、不同项目的债权具有不同的风险，其实际价值也就不相同，但财务报表并不能全面反映这些情况。

此外，财务报表数据的信息质量还受制于上市公司管理当局的道德操守。众所周知，办企业的目的都是为了营利。然而，营利的方法

和途径却是多种多样的，有人通过正当的艰苦经营来谋取利润，也有人专想通过不正当的操作来谋取私利。上市公司的利润操纵正是由此而来。因此，在上市公司的财务报表分析之前，先要对该公司管理当局的道德水准进行评估，以判断该公司财务报表数据的可信度，把握其相关的风险。

既然财务报表具有如上所述的局限性，要准确把握上市公司的财务状况和盈利能力，就必须透过现象看本质，用正确的思路和方法对报表数据进行科学、细致的分析。虽然上市公司公布的财务报告不能准确反映上市公司的全部情况，但它为我们提供了许多有用的信息，除信息本身之外，我们还可以利用这些信息推断出许多有用的新信息。

上市公司公布的财务报告中有多种不同类型的信息，投资者应该对各种信息进行组合分析，而不能停留在单项信息或主要财务指标数值表面上。财务报告信息组合分析方法的重点主要有:

(一)数值与经营相结合。财务报表只对企业的经营成果作出综合的反映，仅从财务指标数值上无法看出企业经营的具体情况，这些数值本身的意义是有限的。只有详细分析董事会报告及其他信息来源中与该企业经营情况有关的信息之后，把经营情况与财务指标结合起来分析，才能对财务报表数据作出更深层次的理解。

(二)总数与结构相结合。财务报表中的数据都是汇总数据，要了解这些数据的具体内容，必须详细分析会计报表附注中的细分内容，这样才不会被汇总数据表面所蒙蔽。比如，从债权资产的项目结构和帐龄结构，可以分析其质量状况;根据投资项目的构成与变化可以分析各投资项目的真实价值。此外，指标与指标之间的关系也十分重要。比如，应收帐款与营业收入的关系，存货总额与生产、销售成本的关系，每股收益与每股现金流量的关系等，都可以对企业的真实经营状况和实际盈利能力作出有力的说明。

(三)增减与同化相结合。财务指标的增减变化隐含着十分重要的意义，但是，如果不对财务指标数据的可比性进行分析，就很容易被数据的变化所误导。除了企业的经营好坏会影响财务指标的增减外，会计政策的变化、正常经营业务之外的偶然事件的发生都会使财务指标数值产生影响。因此，在分析财务指标的增减变化时，必须充分考虑其可比性。

(四)亮点与隐患相结合。上市公司公布的主要财务指标如每股收益、净资产收益率等，可以在一定程度上被人为操纵。有时，它们可能被做成一个耀眼的亮点，但是，如果深入分析下去，就很可能会发生后面有陷阱。因此，在对上市公司的进行财务分析时，一定要注意看它是否有陷讲或隐患。比如，也许一家上市公司的每股收益很高，但是它却没有相应的现金流量配合，这样的“高盈利水平”是不太可靠的。又比如，也许某家上市公司表面的现金流量很好，但是这种“面子”却是建立在重大承诺的基础上，这就隐含着极大的风险。

投资面向未来，因此，财务分析的关键在于正确判断公司盈利能力的稳定性和增长性。只有其利润能够稳定增长的企业才有投资价值。财务分析不能只停留在数据表面，而要透过财务报表数据看到公司的资产质量、经营状况、盈利能力，并准确把握其发展趋势。

(一)从收入的结构及变化趋势分析企业主营业务的稳定性与成长性。营业收入的主要构成项目反映了企业的主营业务状况。如果企业主营业务突出，则其营业收入必然由主营业务收入占据最重要的地位。如果企业的收入构成与上年比有较大的不同，则反映了公司主营业务发生了变化。主营业务的盈利能力直接决定着公司的整体盈利水平的高低。

(二)从资产项目的构成分析企业资产的实际质量和真实价值。公司资产的盈利能力与真实价值直接决定着该公司的投资价值。

财务述职(篇11)

年终财务工作总结

转眼，送走了20xx年，迎来了20xx年，过去的一年里，在领导正确引导和

各部门的配合支持下，财务部顺利地开展完成了各项工作，下面我就20xx年度各方面的工作情况作简单的总结和汇报。

一、本年的销售收入、成本及费用总结

（1）本年销售总收入（包括内销和外销）总计： 30758716.13元。材料成本： 人工成本： 管理费用： 销售费用：制造费用：

20xx年购入材料：

二、执行财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。

三、认真落实资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈；以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。

四、加强对日常工作内容的管理。

1、根据企业管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料

2、按时并准确填报各类对外统计月报表

3、积极办理其他各项涉税事务

4、进一步加强了财务工作内容安全性的管理

5、进一步加强了会计基础工作的建设。

汇报人：薛美英

20xx年x月x日

财务述职(篇12)

尊敬的领导、同事们：

大家好！我是物业公司的财务经理张经理，在此向大家述职。过去的一年里，经历了疫情的冲击以及行业和政策环境的变化，我们公司的经营环境也发生了很大的变化和挑战。在公司的领导与全体员工的共同努力下，我们克服困难，取得了不俗的业绩。现将一年来市场竞争、财务实绩及未来展望向大家作一个简要汇报。

一、市场竞争情况

物业业态的发展总体保持稳定，但随着多元化、专业化发展的深入，市场竞争格局也日趋激烈。我们公司竞争最为激烈的业务是物业服务收费管理业务。在市场竞争中，我们通过做好三个方面的工作来提升市场的占有率:

（一）提升服务水平。我们针对业主的需求，加强维修保养等物业服务，严格执行物业指南、制度、服务标准，提高服务质量，争取业主的认可和信任。

（二）优化收费管理。我们对收费标准进行了合理调整，并根据政策的要求，加强对收费程序的规范化管理，提高收费透明度，确保收费的公正性。

（三）加强与业主的沟通与合作。我们定期开展业主大会、业主委员会会议等活动，增进与业主的交流，满足业主的需求，加强公司与业主之间的合作关系。

二、财务实绩

1.资产总额

20xx年公司的总资产为4,010万元，相较于20xx年增加了893万元，增长%。公司的固定资产占比为%，流动资产占比为%，非流动资产占比为%。20xx年全年，公司的负债总额为1,514万元，相较于20xx年增长了451万元，增长%。

2.营业收入

20xx年公司的营业收入为4,665万元，相较于20xx年增长了%。其中，物业服务收入为2,865万元，相较于20xx年增长了%。物业服务收入占总营业收入的.%。其次是物业保洁和绿化的业务收入，资产出售及赔偿所得收入占比较高。

3.发生成本

20xx年公司的发生成本为3,236万元，相较于20xx年增长了%。其中，人员成本、房屋租赁成本、能源成本、物业维修、装修和材料费用等较高。

4.利润总额

20xx年公司的利润总额达515万元，相较于20xx年增长了%。其中，物业服务收入占比最高，其它业务的贡献也比较明显。

5.税金和利润

20xx年公司实现缴纳各种税费45万元，公司所得税为50万元。公司去年实现的利润总额与税金的比例约为10:1。

三、未来展望

1.加强进军多元化领域

在现有物业服务领域奠定好基础之后，公司将积极寻求其他多元化服务领域的进军，以抵御市场竞争的冲击，扩大业务的发展空间。

2.创新模式

在物业服务领域中，公司将加强营销，创新思维和模式，将会尝试在收费模式上实行新老业主差别化收费模式，并对某些服务进行精细化管理，实现收入的最大利用，优化业务结构。

3.建立信息化系统

在经过多年发展之后，公司的运营模式已经走到一个比较成熟的阶段。下一步的目标将是建立一个科学的信息化管理系统，增加管理效率，降低运营成本，缩短客户反馈时间。

四、结语

通过过去一年的努力，公司在市场竞争环境中顽强前行，取得了不俗的业绩。但是，我们也清楚地看到，新的挑战、新的机遇也在等待着我们，我们需要高度信心和努力，继续推动公司的稳健发展。最后，我要感谢公司各位领导和同事们的支持和合作，感谢大家！